美国信托 | 高净值人群财富传承的重要工具,BD家族办公室涉外法律服务微信公众号文章

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美国是信托业十分发达的国家。无论是信托资产的规模，还是信托产品的丰富，抑或是监管体系的完善，美国信托业都处于遥遥领先的地位。在美国的金融体系中，信托机构与商业银行享有同等地位。美国是当今世界信托业最为创新的国家。美国信托类型多种多样，基本来说可以划分为两种：可撤销信托（Revocable）和不可撤销信托（Irrevocable）。

由专业机构担任受托人的财富传承信托（Dynasty Trust）通常都是不可撤销信托，集投资管理，财富传承，法律保护等多功能为一体，是高净值家庭不可或缺的财富工具。

财富传承信托的价值意义

● 节税避税的税务规划功能

财富传承信托在不用支付任何资产转移税，比如赠与税，遗产税，和隔代传承税的条件下将家族财富传给后代。当资产转入财富传承信托时，如果资产价值超过个人遗产税免税额度，超过的部分需要按照赠与税纳税。否则，转入财富传承信托的资产无须纳税。而且，资产未来的收益部分，以及财富转移给下一代的过程中都不再需要支付任何赠与税，遗产税和隔代传承税。

● 财富传承条件定制化

委托人可以在信托协议中根据个人意愿设置长期多次的传承方式和具体的传承启动条件，并对每次传承的资产价值精确限定，完全按照自己的想法设计资产传承的对象，时间点，具体方式，家族保护性措施（比如不把资产转移给子女的离婚配偶）等细节，并由专业受托人付诸实行。

● 资产保护的防火墙

财富传承信托对信托内资产有很强的法律保护能力。资产转入信托时，委托人就放弃了资产的控制权。资产所有权从委托人名下转移到信托名下，从而彻底剥离和屏蔽了委托人的债务责任，显著增强了资产的法律保护。

● 资产配置专业化

专业机构运用行业知识，丰富经验以及资源优势，严格履行受托机构职责的同时专业化管理和配置受托资产，严格控制风险，实现为客户资产保值和增值。

如何利用好信托工具

✦ 并不是每一个家庭或个人在美国的投资都有需要使用信托构架的必要。信托的主要作用是避税、避债、避责和隐私保护。如果投资人士对这些方面的需求不大时，可以不需要设立信托。

✦ 信托是指委托人基于对受托人的信任，将其合法持有的财产或财产权利委托给受托人，由受托人根据委托人意愿，以受托人自己的名义管理和处置该财产或财产权利，从而为委托人和受益人获得利益。信托建立在信任的基础上，没有信任就没有信托。信托的顺利运作需要委托人和受托人的相互信任。部分投资人士对于资产的所有权和控制权的转移非常介意，对于这些人士，不建议以信托形式持有资产。

✦ 信托的类型丰富，投资人应当根据自身的需求来选择信托的属地和类型。比如股权信托，人寿保险信托，房产信托等；信托的属地分为离岸信托和美国在岸信托，不同属地的信托具有不同的特点和优势。投资人士可以根据需求选择最适合自身的属地和类型。

✦ 中国高净值人士设立美国信托由于设立信托涉及复杂的美国法律、税务、信托等方面的专业知识，建议高净值人士寻求专业团队进行协助服务。

针对不同客户的需求、家庭组成状况以及资产能力，所选择的信托种类和设计有很大不同。建议客户在跨国资产体系保护的设计过程中，联系属地专业的信托律师、家族办公室（Family Office）、或是体系设计机构进行咨询和服务。

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B&D 团队的律师及顾问是具有法律、金融、投行和基金背景的专业人士。团队具有丰富的投资、移民和家族财富管理和传承方面的经验，不仅可以为客户提供审核投资项目及投资协议等专业顾问服务，还可协助客户在美国进行公司设立及开立个人/公司银行账户，或协助客户设立美国信托、选择保险类型, 同时与我们的合作机构共同为客户提供个人资产保护及税收规划提供个性化定制方案。为客户提供更专业有效的服务以同时满足客户的事业发展、移民以及家族财富管理和传承方面的需求。

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