个人购买英国住宅

在英国以个人身份购买房产，可能需要缴纳的税的类型有：印花税（StampDuty Land Tax）、资本利得税（CapitalGain Tax）、租金收入个人所得税（Income Tax）和遗产税（InheritanceTax）。

1. 印花税

印花税在买房期间支付。

印花税是对购买英国土地或者房产征收的一项税。根据房产的类型（自住/非自住）以及房产价值的不同，税率也各不相同。在某些情况下，印花税可以相应减免（详见图表一和图表二）。

在一些情况中，房产转移不需要缴纳印花税。例如，房产作为礼物赠送；夫妻双方有婚姻纠纷并涉及法院对房产的分配时，被判得房产的一方不用缴纳印花税；根据遗嘱中的遗产分配所得；将房产赠予慈善机构等。

注：当房产价值在两个级别的临界值时，可以用巧妙的方法减少印花税。例如，一处价值260,000的房产理应缴纳3%的印花税，然而双方协商后决定将1万镑作为附带家具的费用，那么房产价值降低到250,000英镑，则仅需缴纳1%的印花税，省下了5200英镑。当然，具体情况请咨询您购房的律师。

2. 资本利得税

当出售房产后，通过自我评估申报的方式向税务局支付。

资本利得税又称财产收益税，包括股票、债券、房产等升值所带来的收益。出售房产时，需要为升值所带来的收益部分缴税。但是需要注意的是，该税只适用于投资房产，如果您的房产一直作为您唯一的住所，并且从未将其作为办公地点或者出租他人的话，就无需支付资本利得税。

英国居民

2013年到2014年财年，英国居民的资本利得税免税金额为10,900英镑。用基本税率征税点32,010英镑减去您的需纳税个人年收入，得出余数1；再用您的资本利得税减去免税额度的10,900英镑，得出余数2；如果2小于1，那么需缴纳2*18%的资本利得税；如果2大于1，那么资本利得税税率为28%。

非英国居民

对于非英国居民而言，目前出售房产无需缴纳资本利得税。然而，目前英国政府就一项提案进行意见征询，即2015年4月后，非英国居民出售房产同样需要缴纳资本利得税，税率暂定28%。举例而言，如果您于2014年购置一30万的房产，2015年估价为40万，2016年估价为50万。如果在2016年出售，则需为50-40=10万的增长价值缴纳28%的税，即2.8万。

注：如果该提议通过并生效，那么海外投资者最好在2015年4月生效后对房产进行评估，以免出售时支付更多的税。

3. 租金收入个人所得税

适用于买房出租的买家（buy to let），通过自我评估申报方式向税务局支付

英国居民

任何在英国居住并且有个人收入的居民都需要缴纳个人所得税。2014-2015年财年的个税起征点为1万英镑，1万英镑以上的部分需要按照不同税率缴税。详见图表三。

在财年结束，提交《自我评估纳税申报表》时，需要为年租赁收入纳税，税率为您的个人所得税税率。租赁收入按照扣除了贷款利息、修补费用、保险、水电费账单后的净租金计算。

在政府Rent a Room Scheme（出租单间）的计划下，如果您将价值空余房间出租出去，那么年租赁收入中的4250英镑不需要缴税，超出部分同样按照个人所得税税率缴纳相应税款。该计划适用于房主与租客合住的情况，一户住宅分割成多个公寓的情况下不适用。

非英国居民

在英国政府Non Resident Landlord Scheme计划下，非英国居民但却购买了英国房产情况下，您的房屋出租中介会从给您的租赁收入中自动扣除个人所得税，目前基本税率为20%。

如果您是和租客直接签订的合同，而非通过中介，那么一般情况下，只要每周租金超过100英镑，那么租客也相应自动代扣除20%您应该缴纳的税金。

您也可以向英国税务局申请“receive UKrental income without deduction of UK tax”，通过后，中介或租客需支付全额租金，您则需要在财年结束后主动提交《自我评估纳税申报表》

如果您的净年租金收入不超过个人免税额，则无需缴纳税收。海外国家居民可享的个人免税额不同。中国居民目前和英国居民相同。

4. 遗产税

在遗嘱人去世后6个月内交付

英国居民

如果被继承者出生在英国，或在过去20年内累积在英国居住时间超过17年，那么去世时，遗产继承人需要为超过325,000英镑的资产缴纳40%的遗产税。并且，需要缴纳的资产包括全球各处所有资产。

如果资产低于325,000英镑，则无需缴纳遗产税。

遗产税需要提交《遗产税自我评估纳税申报表》。

非英国居民

如果被继承者不是英国居民，遗产继承人则仅需为在英资产缴纳遗产税。

注：很多人在英国购置房产后没有设立遗嘱，这将为今后带来很大的麻烦，延缓遗产继承的审理速度。

公司购买英国住宅

2012年前，海外公司曾经在投资英国房产方面享有很大的优势，通过巧妙设计，他们所购置的房产可以免于缴纳遗产税和资本利得税。然而，英国政府近两年来出台了一系列政策，在逐渐填补这个漏洞。如果仔细观察，便能发现英国税务部门一步步缩紧的趋势。

《财政法案2012》(Finance Act2012)规定，自2012年3月开始，如果以公司名义在英国购买价值200万英镑以上的居住房产，那么英国政府向其征收的印花税率会由此前的7%上涨至15%。

接下来，2013年4月，《财政法案2013》(Finance Act2013)又提出了一项针对以公司形式购置英国住宅房产的新年税(ATED)。房产所有公司需要每年根据房产价值缴税，年税额会随着通货膨胀指数变化。

同时，公司购置的超过200万英镑的居住房产，在出售时也要开始缴纳资本利得税(CGT)。并且自2015年4月起，所有海外买家，无论公司或个人，可能都将需要缴纳资本利得税，这项政策仍处于征求意见状态。

前不久，英国财政部大臣乔治·奥斯本又在2014年的财政预算(Budget2014)中宣布，从3月20日起，只要以公司形式在英国购买价值50万英镑以上的居住房产，就需要按照15%的税率支付印花税。从200万英镑降低至50万英镑，更多的公司将会受到影响，这其中包括大量的海外公司。

自2015年4月1日起，ATED年税也将有所调整。价值在100万英镑至200万英镑之间的房产，年税额为7000英镑；2016年4月1日起，价值在50万英镑至100万英镑之间的房产，年税额为3500英镑。

这意味着，如果以公司名义购买超过50万英镑的英国居住房产，不仅需要支付高达15%的印花税；每年支付3500英镑至143750英镑不等的年税；还需要在出售房产时缴纳资本利得税。