近年来国内许多人选择移民美国，而众所周知美国是一个征税大国，所以在赴美之前应该要了解美国与中国不同的税收政策和特点，以便提前做好相关的准备工作。

1. 美国税法与中国税法相比有什么不同?

答： 与中国的统一税制相比较，美国的税收根据美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定，三级税收分开各自进行征管。

2. 美国税收的概况是什么样子的?

答：美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税;从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等;从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税;在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

3. 美国的税收政策是如何制定与征收的?

答：税收的立法权在参议院合众议员，负责联邦税收法规管理事务的机构是财政部负责分管税收政策的助理部长办公室;税收征管机构为国内收入局与关税署;国内收入局负责联邦国内税征收及国内收入法案的执行;关税署负责关税征收。

4. 美国税法是针对哪些人进行征税?

答：美国税收准则是对所有美国公民，绿卡持有者在全球范围内所得到的收入进行征税。但不重复征税。美国公民和绿卡持有者，无论在不在美国居，或出入境美国多少次，都需要向美国申报个人所得税。

5. 符合美国“税务居民”的条件有哪些?

答： 不是所有的居民都会成为美国的税务居民，必须进行每年一次的税务申报。以下是成为美国税务居民的条件，只要符合其中之一条即必须履行纳税义务。

(1)美国公民

(2)持有美国绿卡(永久居留权)者

(3)外国人于课税当年度在美国停留31天以上，加计前两年停留的天数，合计达183天。

6. 申报人每年提交税表的时间?

答： 美国税务报税最后截止日期是每年4月15日或之前寄出前一年的税表，如遇周末或法定节假日可以顺延至下一个工作日。纳税人如果遇到特殊情况需要延期，可以在4月15日前提出申请延期至8月15日。如果理由充分，还可以第二次提出延期至10月15日前申报。

7. 申报人报税时的五种身份有哪些?

答：美国税务申报人可以以五种身份申报。单身(Single)，户主(Head of Household)，符合条件的丧偶人士(Qualifying Widow or Widower)，已婚并联合申报(Married Filing Jointly)，或已婚但分开单独(Married Filing Sepertly)申报这5种形式申报。

报税人如果符合一种以上身份，可以自由选择导致最低赋税的报税身份来申报所得税。绿卡持有人对当年收入一定要申报，因为每年申报是保持身份的必要条件。申报并不代表一定要缴付高额税务。美国税收是相对人性化，很多开支可以从收入中减免，很多收入也可以豁免税收。更有一些开支可以直接抵扣需要缴纳的收入税，达到避税的目的。

8. 常见的税表种类有哪些?

答：美国税务税表种类有两种：标准扣除额(Standard Deductions)和列举扣除额(Itemized Deductions)。纳税人可以自由选择最适合纳税人的表格申报，也可每年更换。标准扣除额适用于收入来源比较单一，或无收入，无财产的纳税人。例如学生等。每年根据不同报税身份，会有一个标准的扣除额可以从总收入中抵扣掉。而大多数纳税人，都会选择列举扣除额，因为可以从总收入中扣除的项目和金额较多。

9. 税法中FATCA有哪些新内容?

答：美国国税局为了追查纳税人的海外所得，可谓无所不用其极。除了推出海外金融账户披露条款(简称FBAR)，更依据HIRE法案制定了《外国账户税收从法(Foreign Account Tax Compliance Act. FATCA)》， 从两方面着手，既要求美国个人自愿披露特定的海外金融资产，再双管齐下要求外国金融机构主动提供账户持有人具有美国身份的账户资讯。

10. 如果解析FATCA中的规定?

答：在FATCA规范下，美国纳税人若在美国境外持有特定的金融资产，而这些资产的加总价值超过50,000美元，就必须将这些资产项目填报在新增订的8938表。美国纳税人被要求应于8938表披露的这些特定资产包括：(1)美国以外的金融机构管理之存款账户或保管账户;(2)非通过金融机构管理的下列资产，包括非美国发行的股票或有价证券;以投资目的而持有的金融工具或契约，而该商品的发行人或交易对手不是美国机构(或美国人);持有任何非美国企业的所有权。未以8938表申报特定外国金融资产的纳税义务人，依规定会被处于10,000美元的罚金;倘若纳税义务人在收到美国国税局的通知后，仍持续一段时间未申报，最高处罚可达50,000美元。

11. 按时纳税的好处是什么?

答：提高纳税人的信誉度，为子女未来的就学与家庭的房屋与购车计划提供便利

12. 在决定移民前是否应该做好财产及税务规划?

答：是的，很有必要。

13. 成为美国纳税居民后避税的可能性

答：美国是一个法制化高度健全的国家，但是任何严格的规章制度都有其可操作性。做好移民前资产的合理规划，不光为您个人及家庭带来利益及便捷，也会为日后在美境内进行合理避税提供方便。专业的注册会计师将会针对不同的案例给出不同的避税方案，通过多种手段及途径达到合理避税的目的。因此进行财产的合理规划与管理是移民的一个重要组成部分。