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最近大家都在忙着报税，有几个刚刚移民来美国的朋友问我，美国的社会福利都有哪些？养老金到底是怎么回事？退休金就是养老金吧？其实，对这些问题的了解即使您不是新移民也未免都知道的清楚。我们本期就概括的介绍一下美国的退休金计划。
讲道退休金，大多数人就会自然的想到401k和IRA (individual retirement account)，这是是美国民众管理退休金的两个最常用的账户。401k由公司提供，只要你是公司雇员即可参与。非盈利组织，例如学校会提供类似的福利，叫做403b plan。本文用401k统称401k和403b。IRA是指任何有收入 (earned income) 的个人都可以开立IRA账户，它又有Tranditional和Roth两种之分。根据个人的收入税收情况选择合适的退休金账户是制定退休计划时的重要考虑因素。美国的养老体系由三方面组成，1.社会安全福利(social security benifit) 2.部分公司和政府的退休金(pension plan)，以及3. 个人参与缴费的401k和IRA。
社会安全福利起源于大萧条时期，由罗斯福总统建立。所有公司雇佣的职员都强制参与，将税前收入的一定比例（目前是12.4%，雇主缴纳6.2%，雇员缴纳6.2%）交给美国政府。大家paycheck上的FICA(Federal Insurance Contribution Act) tax就是这一项。FICA tax有一个上限限制，暂不讨论。如果你个人累积保税40个季度，也就是10年。Social Security 现在面临的问题很严重，照目前的趋势要么破产要么大幅减少退休人员福利。
公司和政府的退休金容易和401k混淆，两者的区别主要有两点。一是退休金（pension）不需要雇员参与缴费，401k通常是需要员工将自己的收入存入。二是pension是由公司负责在员工退休后支付，如果公司倒闭或经营不善那么退休金的支付就会出问题，而401k账户里的资金属于员工个人，即使公司倒闭或员工跳槽也不受影响。由于退休金福利一般是公司的一项沉重负担，现在越来越多的公司对新员工减少或者不提供退休金福利，转而以401k match（即如果员工存入资金到401k，公司会按一定比例存入相应的资金）作为退休福利。
社会安全福利和退休金对民众来说不需要参与管理，退休后的每月福利也是确定的，但是随着Social Security逐渐走向破产和公司政府减少pension的趋势，对于现在还在工作的年轻一代来说，退休时真正可以依靠的只有401k和IRA了。鉴于401k和IRA的重要性，以及它们需要个人存入资金并且通常需要自主管理，这两类账户的特点以及如何选择适合自己的退休金管理方法一直是大家所关心的。根据存入的资金是税前(pre-tax)还是税后(after-tax)，401k和IRA又分别有Traditional和Roth两种。因此我们实际上有四种选择：Traditional 401k, Roth 401k(有的公司只提供Traditional 401k), Traditional IRA, and Roth IRA. 下面我们先看相同点，再讨论不同的地方。
老移民对401k并不陌生，新移民大都是投资移民和401k没有直接关系，所以我们在此不讨论401k,只针对IRA做进一步解释。不管是Traditional IRA还是Roth IRA，存进去的每一分钱都是要交收入税的，只不过Traditional是存入税前收入，取出来时候交税；Roth是存入税后收入，取的时候不交税。相对于一般的投资账户，税收优惠体现在不需要交资本利得税(capital gain tax),以及分红和利息不需要交税。这个税收优惠的好处随着资金在账户里的时间越长优势越大。
IRA有每年存入资金的上限， IRA的2015存入资金上限50岁以下是5500，50岁以上是6500。上限会每年根据通货膨胀进行调整。资金通常要到退休时才可以自由取出，否则要有罚款。特殊情况（大病或者购买首套房首付等）例外。
Traditional IRA 可以转换成Roth IRA,转换的时候没有交income tax的部分要补交收入税。Roth IRA不可以转换成Traditional IRA （其实也没有必要转）。
Traditional IRA 和Roth IRA都有收入限制。如果你的个人年收入大于71000美元或者家庭年收入大于118000，那么你存入Traditional IRA 的资金没有税收优惠(non deductible)。注意这个时候你仍然可以存入资金，但其实因为没有税收优惠，这个时候应该存入Roth而不是Traditional。2015年如果你的收入大于131000或者家庭收入大于193000，那么你不可以直接存资金进Roth IRA。
还有一个区别是什么时候必须往外取钱。Traditional IRA在年满70.5岁后每年必须取出一部分资金，并且无法再存入。Roth IRA则没有此限制。另外还有一点是Roth IRA是可以由配偶子女直接继承，即不需要取出资金。而Traditional IRA里的资金必须取出缴纳income tax之后才可以分给后人。
总结一下的话，Roth其实相对于Traditional有很多好处，特别是对于大部分华人来说Roth是更好的选择。
另外对于自己开办公司或者self employed情况可以选择SEP-IRA，Solo-401k,或者是SAIMPLE IRA.
