子女投资收入和非工作收入的课税,美国华人会计网微信公众号文章

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来源：IRS

下面两项规定会影响某些子女非工作收入的税金和申报：

1.如果子女的利息，股息，和其他非工作收入的总额超过$2,100美元，那些收入中的部分收入可能会按照父母的税率被课税，而不是按照子女的税率课税。请参见8615表的说明【拥有非工作收入的子女的税金】 (Form 8615 Instructions, Tax for CertainChildren Who Have Unearned Income)，或

2.如果子女的唯一收入是利息和股息收入（包括资本利得金分配额），而且总金额低於$10,500美元，子女的父母可以选择把收入包括在父母的报税表上，而不W为子女进行申报。请参见8814表【父母选择申报子女的利息和股息】 (Form 8814, Parents’ Election To Report Child's Interest and Dividends)。

无论使用哪条规则，子女必须进行申报。有关申报要求的资讯﹐请参阅929号刊物【子女和被抚养人的税收规章】 (Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents) 和「我是否需要提交报税表？」(Do I Need to File a Tax Return?) 一节。

子女的税表

在8615表【拥有非工作收入的子女的税金】 (Form 8615, Tax for Certain Children WhoHave Unearned Income) 上计算子女的税金并在满足下列条件时将其附在子女报税表上：

1.子女的非工作收入超过$2,100美元

2.子女达到下列任何年龄的要求：•子女在税务年度年底未满18岁

•子女在税务年度年底已满18岁但是未满19岁，而收入在当年不超过支持自己的一半（如果子女是全职学生，不包括奖学金）﹐或

•子女在税务年度年底是全职学生，至少19岁但不满24岁，在当年收入不超过支持自己的一半（不包括奖学金）

3.税务年度年底子女至少有一位父母还健在

4.子女必须在纳税年度报税，并且

5.子女没有在纳税年度提出联合报税

必须提交8615表的子女可能会受净投资收入税 (NIIT) 影响。NIIT是一个税率3.8%的税项，以子女的净投资收入或子女的再调整后总收入(MAGI) 超出门槛金额的部分这两者中金额较低者进行课徵。请用8960表【净投资收入税】(Use Form 8960, Net Investment Income Tax) 来计算此项税金。如需更多资讯，请参见主题559 和净投资收入税问答集 (Questions and Answers on the NetInvestment Income Tax)。

父母的税表

通过将子女的收入包括在父母的税表上，父母也许可以避免為子女提报税表。若选择这样做，请在下列条件下将 8814 表【父母选择申报子女的利息和股息】 (Form 8814, Parents’ Election To ReportChild's Interest and Dividends) 附在您的1040表 (Form 1040) 或1040NR表上：

1.税务年度年底子女年龄未满19岁，或者如果是全职学生，年龄未满24岁

2.子女在税务年度的利息与股息收入在$10,500美元以下

3.子女只有利息和股息的收入，其中包括阿拉斯加永久基金股息和资本利得分配额

4.在子女的姓名和社会安全号码下，没有预估支付的税款，也没有将前一个报税年度的超付税款用在当前的纳税年度上。

5.子女在收入的备用预扣税款中不含联邦所得税的预扣款

6.子女必须报税﹐除非父母作出这项选择

7.子女在纳税年度没有联合报税

8.符合规定的父母合格做此选择或者与子女的另一位父母进行联合报税

有关更多资讯、定义、条件和下列的问题，请参阅929号刊物【子女和被抚养人的税收规则】 (Publication 929, Tax Rules for Childrenand Dependents)：

•某些1月1日的生日

•父母没有联合报税

•子女的资本利得分配额，以及