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白金会计
澳洲华人财务税务专家
Platinum Accounting Australia
移民报税有问题？澳洲税务找白金！
澳洲SIV重大投资移民客户，您的税务处理很特殊。因此，您的会计必须和您一样不同凡响。澳洲投资，税务首选白金！
1. 正在申请或已经申请SIV的投资者是谁？
澳洲投资移民188C“重大投资者签证Significant Investor Visa (SIV)”是澳洲政府于2012年推出的一种投资签证类型，申请者需要向澳大利亚投资500万澳币，四年内满足居住条件即可转为永久居民身份，被简称为“888”签证，一经推出，便受到中国投资者青睐。
在新政策下，投资移民申请者将需要在4年内投资至少5百万澳元的合格投资项目，具体如下：
至少50万澳元对于起步或小型私人公司的合格的澳洲创业投资（venture capital）或增长私募股权基金（growth private equity fund(s)）。如果市场回应良好，政府预计将在2年内增长数目至1百万澳元并实施于新申请者。
至少1百50万澳元的合格管理基金（managed fund(s)），或者上市投资公司（LICs）对ASX新兴上市公司进行投资。
3百万澳元以上的平衡的管理基金，或者对和各上市公司的资产（包括其它ASX上市公司），合格公司债券或票据，养老金和不动产（最多10%住宅地产）进行投资。
与此同时，新1千5百万高级投资签证Premium Investor Visa (PIV) 也开始执行，具体细节会在其他文章解释。
最近一段时间有许多SIV客户在2015年7月1日以前提交了申请，在旧政策下签证获得批准，这样一大批客户就会面临如何在澳洲报税的问题。
一个SIV客户，仅仅在澳洲投资500万澳币便可通过分红或者利息获得每年20万澳币左右的回报收益。这20万收益如不进行税务规划，那么会产生64，000澳元左右的税。如何合理避税，成为共同关心的问题。
大部分客户普遍会误以为SIV 只能以个人名义来进行投资，主要原因是因为在申请移民时，只涉及到主申请人。 其实，配偶是在澳洲避税环节的另一个关键。相对于以个人名义来进行投资，夫妻合伙人形式，公司或者以家庭信托的形式来投资，会大大减轻税务负担。
所以在进行重大投资决策前，应该先和有服务过SIV 签证的会计师进行接触，分析投资偏好，投资报酬率以及税务问题，设计好合适的投资架构，然后再进行投资。
2. 真实案例分析
作为纳税人，SIV一旦开始收到投资回报，就需要履行相应的纳税义务。有些人会认为反正我人还不在澳洲，我不交税也行，这是个认识的误区。只要你有收入来源于澳洲(Australian Source)，那就要开始报税。SIV不是普通的纳税人，他们是税局（ATO）高度关注的高净值客户群体。
案例分析1 SIV客户必须要按照澳洲本土纳税居民进行纳税么？
需不需要纳税，要纳多少税，决定于纳税人是不是本土纳税居民。常规都是以纳税人是否满足一年内在澳居住至少183 天作为衡量标准。 但这不一定完全适用于SIV客户。我们的一个SIV客户在投资第一年里收到了20多万澳元的分红并在澳居住了7个月。如果按照常规推算，该客户应是本土纳税居民，大概要付6万多澳元的税。
在分析完客户的具体家庭情况以后，我们为客户申请了 private ruling(特定纳税人的税务裁决)，向税局提供了大量资料证明为什么该客户有理由不被认为是本土纳税居民。ATO最终通过了我们的申请，该客户被接受为非本土纳税居民。这一决定意味着客户仅需要付10%的税，也就是6000多澳元。成功省下了5万多澳元的税款。
案例分析2 ：SIV 客户需要对中国收入进行报税么？
常规来讲，只要是本土纳税居民，一律需要对海外收入按照双边税法（Double Taxation Agreement）对中国收入部分进行纳税。然而SIV客户在于在持有签证的四年中，可以忽略该条令。如果没接触过SIV 客户的会计师，可能不具备相关的专业知识。
另外一个SIV客户，在拿到签证的第一年，通过其他会计师像常规客户一样进行申报，该会计让客户申报了所有在中国的收入，从而缴纳了高达10多万的税款。按照常规，该会计做的并不算错。可是SIV作为一个特殊的群体，很多常规在这里成了非常规。该客户第二年找到了我们，我们重新修改并提交了往年的报税，成功帮客户从税局拿回了６万多的退款。
《白金会计技能法宝》
SIV客户是特殊的群体，适用于本土居民的税务法律不完全直接适合于SIV客户，不能生搬硬套。简单来讲，对资产低于2000万澳币的客户，通过一般的结构如信托或者自管养老金（SMSF）来进行管理即可；对于高于2000万澳币资产的客户，甚至需要更加复杂的构架如在英属维尔京群岛（BVI）,开曼群岛设立离岸基金或者离岸信托等。
由于SIV是属于最近几年出现的纳税类别，法律还没有完善到针对SIV 客户的特别成文的条款，唯一的办法就是通过与税局频繁的沟通，申请private ruling(特定纳税人的税务裁决)．找到一个专门适合于SIV纳税人的解决方案。 所以我们在处理SIV客户税务时，都会与税局有专线沟通，确保所有的处理方式都是对客户有益并经过税局认可的。
SIV 申请人一定要注意自己的税务问题需要区别于普通纳税客户，许多税务问题需要具体问题具体分析，不能一概而论，在澳洲税法还没有针对SIV客户出台正式成文法律前，找一个有SIV经验的税务会计师是非常重要的。
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