【土澳思维】的朋友们，
周五了，我们说点令人愉快的消息吧。
联邦大选过后，糖宝带领的政府内阁感到非常的“压力山大”，这里面当然有很多原因。其中一点就是颇受争议的养老金税后贡献（non-concessional contributions）50万刀的终生限额政策，而且这个限额是从2007年7月1日开始算起的。
我在以前的文章里指出，这个政策破坏了非追索性原则。通俗点讲就是，政府更改税法天经地义，但是新的税法政策应该仅针对实施之后的社会经济行为，而不应该影响甚至剥夺实施之前的社会经济利益（因为不公平）。
糖宝带领的政府内阁试图打破澳洲这么多年来的税务立法传统，造成了不少党内人士开始质疑甚至抨击他的领导方针和能力。
从这点上来说，昨晚的妥协其实并不出乎我的意料。原因很简单，如此极端的税务变动是非常有难度的。但更重要的一点是，政策背后的经济利益关系网太强大和复杂了，牵涉到澳洲富人、会计师、财务规划师、银行、养老金基金公司甚至地产界（自管养老金SMSF可以购买投资房）等多方的切身利益。这与美国枪支管理问题一直得不到根本解决的道理是一样的。
好了，我们今天就来分析一下最新的妥协政策：
税后贡献，英文是 non-concessional contributions。顾名思义，您用已经交过税的资金投入到养老金里来投资。这几年由于用自管养老金SMSF买投资房的人越来越多（因为65岁退休后卖掉投资房是没有增值税的），如果您养老金里的余额并不多的话，买房首付的资金就需要用到这个税后贡献的政策。
现有的政策是（至2017年6月30日截止），税后贡献每年最多18万，或每三年最多54万。您看，房子的首付就解决了。
【已推翻】今年预算的政策是（上面说到的），一个人一辈子就是50万，而且税后贡献额度反推到2007年7月1日开始计算。【已推翻】
昨晚妥协的政策是，从2017年7月1日起：
养老金余额（每人为单位）如果超过160万，一律不可以有任何的税后贡献；
养老金余额（每人为单位）如果低于160万，每年税后贡献最多10万，如果年龄又在65岁以下的，还有每三年30万的选择。
政府还强调，小企业主2016-17财年的141.5万刀的增值税养老金转移封顶政策（今后专门写一篇文章在细细解释）不会计入税后贡献额度中。
最后，今年预算的政策上，给配偶的养老金做税后贡献可以抵税的政策得到了保留，条件是配偶的所得收入不可以超过4万（以前是1.08万）。
税前贡献，英文是 concessional contributions。顾名思义，您用交税之前的资金投入到养老金里来投资（比如，还未打税的工资）。
这里科普一下，2016-17财年澳洲法定强制的雇主税前贡献百分比是9.5%，如果您是自雇人士，您给自己养老金打钱是可以抵税的。
目前（至2017年6月30日）：
如果您小于等于48岁，每年最大税前贡献额度是3万；
如果您大于等于49岁，每年最大税前贡献额度是3.5万；
从2017年7月1日起，每年最大税前贡献额度是2.5万。
从2018年7月1日起（比原计划推后了一年，妥协的结果），政府还允许养老金余额在50万以下的人士有最多5年的税前贡献追赶计划（12.5万）。
如果您已满65岁，必须要通过所谓的工作检测（每30天至少工作40个小时）才可以有税前贡献。这一点在昨天的商议中被保留了下来。
针对高收入人士，目前（至2017年6月30日）超过30万以上收入部分的税前贡献需要在养老金里面缴纳30%的税率（30万以下收入部分还是养老金税前贡献的正常税率15%。这里再啰嗦一句，税后贡献进养老金的钱是不用打税的，因为已经交了嘛）。这就是我们常说到的293条高收入税种。从2017年7月1日起，这个额度会降低到25万。这也是昨天商议的结果。
曾经，退休后，您的养老金（Super Account）就会转变成退休金（Retirement Account）。退休金本身是没有大小的限制的，并且所有的收入都是免税的。
从2017年7月1日起，退休金（以个人为单位）的最大限额是160万，如果是夫妻二人的自管养老金，就是320万。超过部分的资产所带来的收入就需要缴纳15%的税（限额内是全免税的）。
政治就是一种妥协的艺术。昨天达成的共识虽然不完美，但每个利益集团都各有所得。而且最新政策确实更加的公平，并较好地保持了澳洲税法上的非追索性原则。
最后，昨天的共识让通过自管养老金SMSF购买投资房的财务规划策略“重回正道”，值得手动点赞。今天就说到这，祝大家周末愉快。
