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【土澳思维/葛佳】声明 No.2
葛佳正式邀请告赢我的那位女生发文【建议今日悉尼，人数最多。或澳村吐槽君也很棒，吐槽最猛】反驳我的观点，我不介意再次与您撕Bee，您可以骂我脑残，骂我小人，但我绝不允许您随便骂读者们脑残，您可以用事实逻辑来反驳我，也可以吐槽，但不可以骂读者们。这是我的底线，绝不屈服。最后，您也没必要用律师来威胁我，难道您打官司上瘾了吗？
葛佳 2017年10月3日于悉尼
2017年10月2日晚聊天截图
【让子弹飞】系列 总目录
失败案例分析·04
我们接着上期的内容，开始从事实论述章节分析整个案子，请看图：
判决书段落大意：
我跟这位女生都是会计，我通过自己的公司策划了一个叫Think Beyond Tax（TBT）的计划。她在加入TBT时，已经取得了硕士学位。她签署了一系列的保密协议，这些协议是防止她在公众或客户面前诋毁我的公司。通过流传在网上学生们的微信信息，这位女士的表现具有不尽如人意的特征。一次，在我跟这位女生谈话之后，于7月31日将她从TBT除名。于是，她8月份的情绪就受到了影响，她首先给H&R Block写了一封信，说我的一些培训资料是抄袭H&R Block的。但是，后来又改口说我的培训资料只是很像他们的。
这几段的中心意思就是在被我除名后，她的情绪就受到了影响并诬告我抄袭H&R Block的培训资料。我要指出的是，她表面上在告我，但私底下还对我的税务培训PPT资料念念不舍，有我学生的聊天记录为证（在她被除名后的第一天，8月1日）：
还说读者们是小人呢，她自己做的这些事难道是君子做的？还好我没有抄袭H&R Block的培训资料，否则在第一波进攻中就被她捅死了，希望广大老板们引以为戒。预知后事如何，请听下回分解。
第四课·资金“瞒天过海”中的税务
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本文法律条款检查日期：2017年10月3日
本文关键字：换汇限制 税务局权利 海外汇款 人肉 汇款注意事项
【小葛说税】的音频也会在【喜马拉雅】上同步推送
土粉们，大家好，
我是葛佳。今天是我们【小葛说税】的第四讲。俗话说：兵马未动，粮草先行。在澳洲置业也是一样的。要买房，钱现行，今天我们就简单地讲讲国际间资本流动对您土澳税务的潜在影响。
就算是靠银行贷款，通常20%至30%的房款还是需要凑齐的。如果您是海外人士，没准还要砸出个全款来买房。我们华人，不论是在土澳的还是在天朝的，对于澳洲住宅房地产业的巨大贡献那是有目共睹的。不少人留学买一套、移民再买一套、结婚又买一套，离婚还买一套。我突然想起了《列子·汤问》里面一句类似的名言：“虽我之死，有房存焉。房又生子，子又生房；房又有房，子又有子；房房子子无穷匮也，而钱不加增，何苦而不买？”
华人买房很多情况下都会遇到需要从中国大陆或香港特别行政区向土澳转入一笔资金的情况。香港还好办，可是中国大陆的外汇管制政策你懂的，每人每年除了有五万美刀的换汇限额，换汇还不能用于境外买房、股票投资、购买人寿保险和投资性返还分红类保险等尚未开放的资本项目。内保外贷虽然近年来比较热门，但是，这种方法的门槛是比较高的，没个800至1000万人民币的就不用考虑了。我们这节课不会讨论对在中国大陆通过以下几种转移资金手段的金融及法律风险：
蚂蚁搬家
地下钱庄或换汇中介
虚开发票金额
虚假贸易公司
赌场和珠宝店刷卡或典当
香港中转
人肉搬运
我们主要考虑的是钱到了澳洲金融系统后的相关税务影响。
首先，土澳金融机构是没有换汇限制的，人肉搬运现金入澳也没有最高限额，但要注意的是，人肉搬运现金有着严格的法规。大于等于一万澳币的现金在入关时必须申报，如果隐瞒不报，要是被发现了，后果还是很严重的，该坐牢的坐牢，该遣返的遣返，该罚款的罚款。这跟税务局的关系并不是很大，主要监管部门是澳洲海关以及澳洲反洗钱和恐怖主义缉查署，英文简称Austrac。
我经常被问到最多的问题之一就是：“我自己、父母、兄弟姐妹或朋友给我通过正规渠道、蚂蚁搬家或换汇中介等手段汇过来的买房钱需不需要交税呢？”
这个问题要切分成两段来讲。我的【小葛说税】第二课讲的是澳洲税务居民的概念，如果您忘得差不多了，我强烈建议您再听一遍。我在这里简单地给您复习一下：从税法的角度来看，澳洲永居和国籍其实都是浮云，有永居或国籍的您不一定是澳洲的税务居民，反之亦然，无永居或国籍的您也有可能是澳洲的税务居民。二者没有必然的联系。为什么这个知识点如此的重要呢？因为我可以把收款人分成四类人群：
您是澳洲税务居民，并且您也是澳洲的公民或永居，比如长期移民定居在澳洲的人士；
您是澳洲税务居民，但您不是澳洲的公民或永居，比如在澳的大学留学生；
您不是澳洲税务居民，但您是澳洲的公民或永居，比如常年在境外工作的人士；
您不是澳洲税务居民，并且您也不是澳洲的公民或永居，比如纯海外人士。
我们先来分析后两种不是澳洲税务居民的情况。依据1997年澳洲联邦所得税法第6-5条的规定，非澳洲税务居民不需要申报任何澳洲境外的收入和资产。对于澳洲境内的收入，如果是利息、股息和版权费这三种，假设境内的相关机构已经对这笔钱依法进行了预扣，非澳洲税务居民是不需要进行申报的。所以，非澳洲税务居民只需要申报像投资房的租金、买卖的增值等在澳洲境内所产生的收入。因此，非澳洲税务居民收到的澳洲置业款项，只要款项的来源不是洗的和来自澳洲的，就一定不会成为您的收入。但今后的房产的租金和增值则会成为您的澳洲收入来源，需要申报。
对于澳洲的税务居民来讲，则需要申报全球的收入所得和告知税务局五万澳币以上的海外资产，如现金、股票、房产等等，也就是我们常说的全球征税体制。
但是，从2006年7月1日以后，税法规定了一个特例，也就是我们要说的第二种情况：澳洲税务居民和非澳洲公民或永居的组合。在第二讲里，我们称之为有临时居民特性的澳洲税务居民。这是一种什么样的特性呢？临时居民只需要对澳洲境内的相关收入以及澳洲境外的雇佣类工作收入纳税。换句话说，1997年澳洲联邦所得税法的第768-R章指出临时居民的海外资产类或商业类收入是免税的。
也就是说，除非您的配偶有澳洲永居或澳洲护照，只要您在澳洲持有的是临时签证就一定是临时居民，比如您拿的是邻居签证TR，而非永居签证PR，那么您就比较的爽了，您可以享受到澳洲的18,200刀的免税额度，而且只要不是在中国打工挣来的钱，而是在国内有房租收入以及炒股或炒房所赚得的增值都是不需要在澳洲申报的。因此，您根本不用操心要不要让父母写个赠予证明什么的。
最后，我们来分析最悲催的第一种情况：既是澳洲税务居民，又是是澳洲公民或永居。由于税法的全球征税性，您的全球收入都需要申报，如果海外的收入已经交了税，澳洲的税法会给予一定的免税额度，但这些收入都是必须100%进行申报的。所以，您看，平常说的什么父母来个赠予啊，朋友写个借条啊，通通都是第一种情况惹的祸。但是您也不能给税务局唱一曲：“都是我的错，请你原谅我。”税务局才不吃这一套呢。
因为在澳洲，境内外任何的转账，不论数额大小，只要是跟您相关的，税务局是一定可以查得出来的。如果境内外的单笔转账大于等于一万澳币，澳洲反洗钱和恐怖主义缉查署也通通会有备案。所以，如果您被税务局抽查到了，您要做的事就是证明这些汇款确实不是您的收入所得，通常来说，如果您在28天内证明不了的话，那税务局就有可能采取进一步的彻查行动。那这该怎么办呢？
我们来讨论两种情况：
第一种，海外家人和亲属汇过来的钱，请务必做好以下书面材料的备份工作，我也建议您在电子扫描后，进行云备份：
汇款人的汇款凭证，注意检查时间、金额与收款人的银行对账单相符；
收款人的银行对账单，注意检查时间、金额与汇款人的汇款凭证相符；
如果是父母汇款，拿户口本去当地公证处做一个公证加翻译。如果您中国的户籍已经被注销，就拿出生证明去公证处做一个公证翻译。这个步骤只要做一次就可以永远用了；
如果是亲属汇款，需要去当地公证处做一个亲属关系的公证加翻译；
家人和亲属需要写一份声明。这份声明不需要很复杂，最重要的是写清楚汇款的性质是对您的赠与或无息借款。这里我想强调的是，如果可以写赠予就不要写无息借款。还有，出于节约翻译成本的考虑，通常我建议您直接用英文先写出来，然后让家人和亲属签字，最好同时再有一个证人签字，就可以了。
第二种，如果是海外朋友汇过来的钱，您需要：
汇款人的汇款凭证，注意检查时间、金额与收款人的银行对账单相符；
收款人的银行对账单，注意检查时间、金额与汇款人的汇款凭证相符；
朋友需要写一份声明。这份声明不需要很复杂，最重要的是写清楚汇款的性质是对您的赠予或无息借款。这里我想强调的是，朋友间写无息借款可能更加可信，当然了如果您真有土豪朋友成天想着送钱给您，也不必太担心。同上，出于节约翻译成本的考虑，通常我建议您可以用英文先写出来，然后让朋友签字，最好同时再有一个证人签字，就可以了。
以上说的是通常理论，实际操作过程中会有不少的问题，比如：
不少客户担心土澳务局还会不会刨根问底，彻查您父母、亲戚和朋友的汇款收入来源。您懂的，税务局会提防您隐瞒自己的海外收入。比如澳洲税务居民在海外卖掉了一套投资房，然后先以现金或转账的形式给了父母、亲戚和朋友，再让他们以赠予或无息借款转来澳洲。针对这个问题，我只能说凡事要有个度，不要聪明反被聪明误，否则最后倒霉的肯定是您自己。土澳税务局的缉查权利超出您的想象。在极端的情况下，土澳税务局的叔叔阿姨进您家、查您的手机、电邮或社交信息是不需要获得法院搜查证的，而土澳警察却不行。税法里把这种权利叫做right of full and free access。今后我们还会讲到共同申报准则Common Reporting Standard，英文简称CRS。随着CRS的不断推进，以上小伎俩的风险只会是越来越高，一句话，好自为之啦；
不少客户的统筹能力超强，在两地可以分别组织数十人的蚂蚁搬家团队，钱到了澳洲后再进行汇总。他们担心这是不是属于洗钱呢？您可别高估自己了，洗钱可是高科技产业啊，而且每个国家的反洗钱法案对洗钱的定义是不一样的。单就蚂蚁搬家而言，如果是隐瞒海外收入所得，通常也就是个逃税的罪名。但如果转入的钱是真实的赠予或免息借款，只要先前说到的文件准备充分了，如果被土澳税务局查到了，好好解释一下就ok了。但是，在中国，蚂蚁搬家可就是违法的了；
如果是通过汇款公司或地下钱庄转入的钱，原理同上，除非资金为洗来的，土澳税务局更关心的是税务居民收到的汇款到底有没有可能是海外的收入所得；
我再强调一次，如果资金是人肉搬进土澳的，若超过法定限额，在澳洲的海关一定要申报啊，否则今后如果被税务局缉查，说找不到当年有人肉携带现金的记录，那您后果自负啊。
所以，您看出来了吗？被土澳的税务局缉查并不可怕，因为这是一个机率的问题，所谓“不是不查，时候未到”罢了。运气好的，有可能一辈子都不会被查，运气差的有可能一查就直接把土澳的牢底坐穿了，可谓是 “时运不齐，命途多舛”啊。但是，您能控制的就是确保自我时刻准备着，将需要的文件备份好就是了。
对于海外有收入的澳洲税务居民且是澳洲公民或永居的人士来说，必须重视国际间的税务规划，隐瞒侥幸永远都是损招啊。
听小葛说税，懂得越多，才能交得越少。小葛说税的第四课就讲到这里。预知后事如何，请听下回分解。
知识小测试
上期答案：A B C，您答对了吗？本期答案会在下期公布。
