美国报税政策：在美国合法节税12招,美國商業及住宅地產投資快訊微信公众号文章

报税总是让人心烦，如果发现还要缴税或者被通知要补税，更是头疼。为了帮助纳税人避免这些令人不快的意外，专家建议了12种合法节税方法，有些虽然很费时，但绝对是值得尝试的妙方。

1）调整W-4

W-4通常是员工提交给雇主的表格，它决定着员工每个月从薪资中被预扣的税金。如果今年报税时发现要缴很多税，造成负担，那么可以调整W-4表，提高每个月预扣税款。

相反，如果报税时发现拿到很高的退税，这意味着平时被预扣的税款太多，那么也可以考虑调整W-4表，减少每个月被扣的税款。

另外请注意，W-4表随时都可以更改。

2）多放点钱在401(k)

应税收入越少，表示要缴的税越少。参加雇主资助的401(k)退休金计划，并将更多的工资拨入这个账户，是降低应税收入最常用的方式，因为国税局（IRS）不会对纳税人转入401(k)账户的收入征税。

2016年及2017年规定的401(k)账户年度免税上限是1.8万美元，50岁以上者则为2.4万美元。自雇者也可以开立自己的401(k)账户。

3）利用个人退休储蓄账户（IRA）

美国IRA主要有两种：Roth IRA和传统IRA。

纳税人可以利用传统IRA的供款，减少应支付的所得税，至于免税额度取决于纳税人或其配偶的雇主是否已提供退休计划。

以2016年纳税年度为例，如果纳税人已涵盖在雇主提供的退休计划、已婚且合并申报、调整后总收入（adjusted gross income）超过11.8万美元，就无法利用IRA供款减税。

IRA也有供款年度上限，2016年及2017年都是5,500美元，50岁以上者为6,500美元。纳税人可以在每年4月中旬报税截止前开立IRA账户，以合法节税。

报税截止前开立IRA账户，还来得及节税。

4）529大学储蓄计划（529 College Savings Plans）

529大学储蓄计划（529 College Savings Plans）是一种“多样投资组合”储蓄账户计划，任何在此账户内所获取的收益，均无须付州或联邦税，但所得须用于教育用途。

纳税人参加州或教育机构的529大学储蓄计划，为子女开立529账户，可享受州政府的减税好处。不过，要注意，如果纳税人对529账户受益人的供款加上任何其它礼物超过1.4万美元，可能要缴赠与税（gift-tax）。

5）善用雇主提供的弹性消费账户（FSA）

纳税人如果家中有小孩或需要照顾的亲属，可以考虑加入雇主提供的弹性消费账户（Flexible Spending Accounts，FSA），将钱存入FSA，专门用于照顾孩子或家人，这笔钱可以免税。

2016年FSA免税上限是2,550美元，2017年是2,600美元。国税局并未限制运用FSA账户的项目，因此，除了可用于看医生及牙医，也可用来购买相关日常用品如绷带、怀孕测试用品、吸奶器和针灸等。

6）善用雇主提供的照护抚养子女FSA（Dependent Care FSA）

纳税人如果要抚养13岁以下的子女，可以考虑加入雇主提供的“照护抚养子女FSA”，它的免税额度是5,000美元。这个账户的钱可用来支付子女学前和课后的照顾、日托、学前班和日间露营等所需要的费用。此外，照顾长者的费用也可以包括在内。

抚养13岁以下子女者，可考虑加入雇主提供的“照护抚养子女FSA”节税。

7）利用健康储蓄账户（HSA）

开立HSA支付医疗费用者可享免税优惠。HSA是高自付额健保计划，纳税人可以通过对HSA的供款减税。对HSA的供款及提款都是免税的，前提是用于合格的医疗费用。

2017年个人HSA最高年度限额是3,400美元，2016年为3,350美元。如果是家庭HSA，2016年及2017年的供额上限都是6,750美元。有些雇主可能提供HSA，不过，个人也可以在银行或其它金融机构开立自己的HSA账户。

8）查看是否可适用薪资收入抵减（Earned Income Credit）

纳税人如果每年薪资收入少于5.4万美元，值得试算是否符合薪资收入抵减的规定。

这项抵税是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养子女人数，计算可享的抵税额度。2016年最高抵税金额为6,269美元，2017年则为6,318美元。对部分纳税人来说，如果应缴税额少于抵税金额，还可以得到退税。

9）捐赠

不要忘了，对慈善机构的捐赠是可以扣除的，而且捐赠物品也可以抵税。例如，捐赠的衣服、食物、旧的运动器材或家庭用品，都可以抵税。但是请记住，捐赠对象必须是合格的慈善机构，而且要拿到收据。

很多报税软件都有各项物品价值清单，帮助纳税人计算。例如，根据TurboTax ItsDeductible计划，一个煎锅可以得到10美元的扣除，一件女牛仔裤是18美元，一个使用过的便携式篮球架大约是100美元。

如果不是捐赠，而是担任义工，也可抵税，例如为合格的慈善机构义务服务时，自掏腰包的费用，或者自住家等地点到慈善机构的往返里程数，并由此计算可以抵扣的汽油费。

10）保存医疗费用文件

如果在纳税年度，纳税人曾经住院或发生昂贵的医疗支出或牙科费，请记得要保留这些收据。一般来说，如果这些医疗支出占AGI的比例，超过10%时，超出的费用可以抵扣。例如，如果AGI为4万美元（AGI的10%为4千美元），医疗支出为1万美元，就可以抵扣6,000美元。

2016年，年纪大于65岁者，10%门槛降低为7.5%，2017年所有人都适用10%门槛。

医疗费用账单记得要保存。

11）卖掉那些亏本的投资

想要合法节税，有个很容易做到的方法，就是卖掉亏本的股票或其它投资，因为损失的部分可以扣除，降低资本利得的总额。这项扣除额的上限是3,000美元，已婚分开报税的夫妻是1,500美元。

请注意，在采用这个合法减税方法前要三思而行，因为如果30天内又决定买回，国税局会请纳税人吐出被扣除的金额。

12）掌握正确的时间

从税务的角度来看，12月31日和隔年1月1日的行动，造成的效果可能有很大的差异。

如果纳税人知道年底前即将到来的费用是可以抵税的，就赶快行动，不要拖到隔年才做。例如可以扣除的医疗支持，尚未达到上限，或许可以考虑在年底前去看个牙医。