引言：2017年12月下旬，美國國會通過了30多年來最大的稅收改革法案。幾乎每個納稅人都會受到這些變化的影響，許多企業也會如此。接下來我們總結了2018年聯邦稅法的改革之處，並與2017年的稅法進行了壹些比較，幫助妳更清晰全面的了解稅改帶來的影響。
税率调整情况
在美国买房的华人，作为纳税人仍然有7个联邦税级（与2017年相同），但与2017年相比，大多数纳税人将获得较低的税率。然而，少部分人的税率将会有所攀升，具体情况让地产君为大家细细道来。。
例如，假設壹個申報者的應稅收入為5萬美元，在2018年，他要繳納的稅率將比2017年的稅率(22%對25%)降低3%，另外壹個申報者的應稅收入為25萬美元，他要繳納的稅率則會有將會得到2%的增長(35%對33%)。
請記住：這些表格只是為了便於比較，因為計算納稅人2018年的實際稅單遠，比簡單地乘以稅率百分比要來的復雜得多。
标准扣除额度
2018年标准扣除额几乎是2017年的两倍：
逐项扣除
在新的税收改革法案中，逐项扣除没有取消，标准扣除额度的上限大幅增加，这意味着，纳税人在其2018纳税年度，采取逐项扣除的概率极大地降低。
此外，某些逐项扣除的规则将在2018年发生变化，还有一些规则将被暂停：
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州、地方、財產和銷售稅(SALT)扣稅-已更改
●按揭利息和房屋凈值貸款-已更改
●捐款——已更改
●其他扣款須遵守2%的限額-暫停
●個人傷亡和盜竊損失-暫停（有例外）
个人豁免和抚养豁免
儿童税收抵免
除了2017年信贷额度翻倍外，收入逐步淘汰门槛也有所增加，这意味着更多家庭将有资格在2018年获得全额信贷。
家庭税收抵免
由於到2025年前，非兒童受撫養人以及不符合兒童稅收抵免條件的受撫養兒童的免稅額將被取消，因此，他們可以享受新的每人500美元的其他受撫養人免稅額。
企业拥有新的20％业务扣除
自營職業者，獨資企業以及有限責任公司，合夥企業和S公司的所有者可以通過這壹新的扣除額，來減免高達20％的合法營業收入抵免。
壹般來說，應稅收入低於157,500美元的個人（如果共同提交，則為315,000美元）可以對其合法的商業收入或應稅收入減去資本收益（以較低者為準）獲得20％的全額扣除。納稅人不需要逐項列出扣除項以獲得此扣除。
在較高收入水平上計算扣除額則會很復雜，將會取決於總應稅收入和業務分類。
州，地方，财产和销售税（SALT）扣除
根据新的税法，SALT扣除的上限为10,000美元（如果已经单独申请，则为5,000美元）。在此之前，没有上限。纳税人必须逐项列出以获得此扣除该部分没有改变。
这个假设的例子说明了不同之处：
抵押贷款利息和房屋净值贷款
大多数房主不会受到抵押贷款利率上限的影响，但2018年扣除房屋净值贷款和信贷额度利息的条件更具限制性。
负担得起的医疗法案罚款（2018年没有变化）
2018年是“平价医疗法案”罚款仍然生效的最后一个纳税年度。
對於2016年、2017年和2018年的納稅年度，罰款金額是妳應稅家庭收入的2.5%，或每名未參保的成年人/未滿18歲的孩子的695美元/347.50美元（最高可達2085美元）。
杂项扣除额以2%为限
雖然到2018年該扣稅不再有效，但大多數納稅人依舊會把握這壹機會，但其條件是相當嚴格的。(這並不影響企業主和個體承包人，他們可以繼續扣除這些費用作為業務費用。)
替代最低税（AMT）
AMT依然存在，但受影响的申报者数量应在2018年大幅下降——据一些专家称超过95％——主要原因是更高的豁免额和逐步取消门槛。
儿童税收
赡养费（2018年没有变化）
如果离婚或分居在2019年以前正式生效，你仍然可以扣除赡养费(配偶抚养费)，并且如果你收到赡养费，你必须继续将其作为收入进行报告。
2018年以后离婚和分居的赡养费不再需要纳税或扣除。
解除学生贷款债务
遗赠，赠品和免征贷际转移(GST)税
房地产，礼品和商品及服务税的人均免税额为1118万美元（2017年为590万美元）。
商务餐饮和娱乐
同类交换
根據新稅法，同類交易(第1031條)在2018年僅限於房地產。以前，其他類型的財產，如車輛，有資格作為同類的交換。
第179节折旧
根據新稅法，第179條扣除金額增加至100萬美元（2017年為500,000美元），179項財產的定義已擴大。
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