“美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险”

拿到美国绿卡的外国人，如果过世，其积累的财富就面临被“山姆大叔”征收高额遗产税的风险。即使这些财产不是在美国，“山姆大叔”也是一视同仁，该征税就征税。

不少中国人为了后代的教育、改善经济地位或是转移资产而移民美国，有的人入籍成了美国公民，有的人获得绿卡成为美国的永久居民。

中国人有将财产传给后代的习惯，这在中国没有任何问题，自己的财产想给后代多少就给多少，但到了美国情形却是大不同，美国是一个“万万税”的国家，特别是对财产转让征税是下手绝不留情。

有的人在中国打拼几十年，辛辛苦苦积累下不菲的家产，获得了美国绿卡是喜事，但如果过世，积累的财富就面临被“山姆大叔”征收高额遗产税的风险，即使这些财产是在中国，而不是在美国，“山姆大叔”也是一视同仁，该征税就征税。

在资产转让上，美国税法对三种身份的人有着不同征税规定，这三种人指的是美国公民、绿卡持有者、非常住外国人。

一些中国内地人士获得了美国绿卡，开始了“内在美”的生涯。老婆孩子在美国生活，老公在内地做生意。看起来“钱”有进路、一有风吹草动后有退路。但殊不知在美国的法律下，永久居民依然是外国人，不受美国的领事保护，但在缴纳遗产税上却是与美国公民享受一样的待遇，那就是此人一旦去世，他在全球各地拥有的财产要留给子孙，首先要过的关就是要不要缴纳遗产税。

在征税上，美国是“以人为本”，只要你是美国公民或是永久居民，不管你的财产在哪，在中国也好、美国也罢，到了天涯海角，都跑不了可能被课税的状况。

即使是非长住美国的外国人，如果在美国有资产，“山姆大叔”会先判定此人是否属于在美国正式居住，一旦答案是YES，好了，这些人资产转让金额超过豁免额也需要纳税。“山姆大叔”这一招够狠，老爷子在中国打拼一辈子积攒的财富，只因拿到了一张绿卡，不仅无法全部留给后代，到头来还要向“山姆大叔”进贡。说起来这也不能全怪“山姆大叔”霸道，申请绿卡、成为美国公民，是个人的选择，既然选择了美国，就要按照美国的税法缴税。

在征收遗产税上，虽然美国公民和永久居民的全球资产都会被计算在内，但在夫妻财产转让上，美国公民夫妻享有无限婚姻扣减的优惠，而永久居民夫妇则无法享受到这一优惠政策。

什么叫无限婚姻扣减呢？按照美国的法律，美国公民夫妻之间的财产转让不需要缴纳遗产税，一个人过世了，他拥有的所有财产都可以转让给健在的配偶，不需要马上交遗产税。待另外一个配偶也过世了，父母所有财产转让给子女时再由子女交纳遗产税。

美国公民配偶之间转让财产不用缴纳遗产税，而到父母双双去世，继承财产的子女还可以享受到父母两个人的遗产豁免额。

比如说一个家庭丈夫2011年去世，他留下1500万美元财产给妻子，妻子照单全收，不用交一分钱的遗产税。当这位妻子在2012年去世时，她要把1500万美元的财产留给儿子，而继承财产的儿子就面临缴纳遗产税的问题。按照2011年和2012年的遗产税豁免额，一个人的遗产豁免额为500万美元，虽然这位继承人的父亲过世没有给他留下遗产，但其父亲留下遗产豁免额可以传给孩子的母亲，当继承人父母都过世后，继承的1500万美元财产就有了1000万美元的豁免额，因此这位继承人需要纳税的遗产为500万美元。

无限婚姻扣减是对美国公民的优惠政策，永久居民因本质上还是外国人，所以“山姆大叔”就会另眼相待。

夫妻双方都拥有绿卡，成了永久居民者，来去美国可做到畅行无阻，但不享有无限婚姻扣减，一方去世了，即使将全部财产留给了健在的配偶，配偶如果要获得遗产，必须要先缴纳遗产税才能获得遗产，而不是要等到遗产传给后代时才缴纳遗产税。

在每年赠与豁免方面，公民夫妇与非公民夫妇的待遇也不同。如果夫妻双方都是公民，则每年互相赠与没有限额，想给多少就给多少。但如果配偶双方有人只是永久居民，则永久居民方接受的赠与是有金额限制的。法律规定公民只可以赠与非公民配偶每年最多136000美元, 超过的部分就要缴纳赠与税。

中国内地人士与美国公民结婚的人士中，女性嫁给美国公民的比例要多于男性娶美国女公民为多，而且女性获得丈夫遗产的几率也较大。

美国税法对非美国公民继承美国公民遗产很不利，在婚姻关系中还有两种情形会对继承遗产造成不同的结果，而这就要看是美国公民留下遗产还是继承遗产。比如丈夫是美国公民，妻子从内地移民美国只拥有绿卡，如果丈夫去世，妻子不享受无限婚姻扣减。来自内地的妻子当然可以继承丈夫留下的遗产，但前提是这位来自内地的妻子，在扣除遗产免税额后必须马上交遗产税，否则“山姆大叔”不会让这位绿卡持有者继承任何遗产。

美国人这时候很精，不是美国公民的人继承美国公民的财产，如果哪一天这位外国人不在美国居住而是带着全部财产回到原籍国居住，那美国的财产不等于被外人拿走了吗？

在这种情况下，不是美国公民的人要想得到配偶的遗产而不先缴纳遗产税有什么办法呢，办法是有的，常规的做法就是公民配偶生前要设立好家庭信托。设立家庭信托的好处是健在的非公民配偶可以享受公民那样的无限婚姻扣减，而不用在继承遗产时马上缴纳遗产税。当然设立家庭信托有很多严格的规定，其中一条是必须找一家美国银行或信托公司作管理人。

遗产税一直是美国社会争议比较大的一种联邦税。对于实行遗产税，支持方认为，美国富人的许多财富实际上并没有纳税，所以在财产转移时缴税是必要的，通过遗产税的方式可以防止财富永远集中在少数家族手中。

而反对方则认为，遗产税等于双重课税，挣钱时课税，传给后代时再次课税。从党派上看，共和党一直主张废除遗产税，而民主党则极力维持遗产税的征收。2012年7月共和党推出的遗产税研究报告认为，遗产税并能不能降低贫富差距，反而对家庭式中小企业发展形成了障碍。遗产税造成投资市场资金的减少，而政府获得的遗产税对解决社会贫富问题收效不大。联邦政府近百年征收的遗产税总额为1.3万亿美元，每年只有100多亿美元，在联邦政府税收中所占比例极低。

美国不是世界上唯一征收遗产税的国家，目前全世界有42个国家征收遗产税，主要集中在美国、英国、比利时、法国、德国、意大利、荷兰、挪威、瑞士和日本等国。还有一些国家以前实施过征收遗产税，但现在已正式废除遗产税，这些国家包括：澳大利亚、奥地利、加拿大、印度、以色列、新西兰、俄国、新加坡、瑞典等。

当然美国征收遗产税富有美国特色，美国公民要征，不是美国公民的但获得美国永久居留权的人也要征，那些既不是公民也没有绿卡的外国人，只要是被判定在美国正式居住的人，死后在美国的财产“山姆大叔”也是毫不客气地来上一笔“死人税”。而且美国政府还与世界上18个国家签订遗产税协议，这些国家包括：澳大利亚、奥地利、加拿大、丹麦、德国、芬兰、法国、瑞士、芬兰、意大利、比利时、瑞典、日本、荷兰、挪威、南非、希腊和英国。不论是美国公民还是绿卡拥有者，要想在这些国家偷偷地转让资产就会遇到麻烦，“山姆大叔”会要求缔约国提供相关信息，最后是重重地罚款，搞不好还会坐牢。

每个美国公民及居民都会有一个遗产免税额，若遗产市值不超过该金额，就完全没有遗产税。2012年，遗产免税额是每人500万美元。

这个遗产免税额也可以在生前预先赠予，即将自己的资产送给他人，只要在500万美元免税额以内，即可免付赠与税。此外，每人每年可以另外赠送任何一个人13000美元，同样免付赠与税。

外国人如果在美国有产业，逝世后的遗产税如何计算？除了在美国的银行存款不计算外，其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产，都算遗产。

外国人在美国的遗产，只有60000美元免税额，如果留下的遗产额较大将会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产，作生前赠予又如何呢？外国人亦有每人每年13000美元免赠与税的条例，可是他们仅有60000美元遗产免税额，且不能在生前预先赠予，所以外国人将在美国的资产生前作赠予也面临要缴纳较高赠与税的问题。

根据美国税务局的统计，2011年有97名外国人在美国过世后面临缴纳遗产税的问题。在这些外国人当中，并不都是腰缠万贯的富豪，其中15人留下的遗产在100000美元以下，59人的遗产在100000至500000美元之间，遗产在500000美元以上的只有23人。

扣除不需要缴纳遗产税的18人，2011年实际上只有79名过世的外国人的遗产需要向“山姆大叔”纳税。这些人在全球拥有的资产为2.9亿美元，在美国的资产总额为3051万美元。扣除遗产税豁免额以及各种费用，“山姆大叔”实际收到的遗产税金额为842万美元。由此可见，尽管“山姆大叔”对外国人在美国的财富也是虎视眈眈，但通过征收遗产税的方法并不能让“山姆大叔”富裕起来，相反对美国吸引外国投资还会造成负面影响。

对于“小门小户”人家，最常用的方式就是利用每年赠与豁免额给儿女留钱。

按照税法，2012年每个人每年可向任何人赠与13000美元，在这个额度以下任何的财产赠与都无需缴纳赠与税。如果一对夫妻有3个未成年孩子，每一个孩子夫妻两人一年可以赠与26000美元，3个孩子就可以赠与78000美元而不必缴税。不用多，10年下来父母转让给孩子的财产可以达到780000美元，这可不是一个小数目。而且这些钱用来投资，投资所得和本金则都属于孩子的财产，赚多少钱都名正言顺的落入孩子的腰包而无需缴纳赠与税。

美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险，既可以为自己买也可以为后代买，而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。

很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元，如果买下一份百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险保险的理赔受益人不用缴纳所得税，若理赔金额在百万美元以下，受益人也不用缴纳遗产税。

为子女购买永久人寿保险是美国人将财产转移给后代较常见的做法，孩子小保费自然低，这样的投资效果好。

保险公司一般是在投保时对投保人做身体检查，为孩子买人寿保险等于使孩子有了终身可保性，而且以后孩子身体不好，保险公司也无法取消其保险而且也不能涨保费。

父母为子女买人寿保险，孩子不用出钱，父母将自己的财产无形中转移到孩子身上，而且即使以后留下其他遗产，有一部分财产已事先转移，这样自然也降低了遗产总额，从而降低遗产税。

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