【美国税务】关于美国个人所得税入门必读,美國商業及住宅地產投資快訊微信公众号文章

我们知道，虽然美国平均收入比亚洲国家高，但是拿税也相对较高，每年4月份报税时，就是不少人要补税或拿退税的时候。本篇将带领首次报税者们了解个人所得税在美国的基本入门知识，让你在报税时能够分清，不漏掉该节的税。

一、认识美国报税

每年度每人需要向美国联邦国税局上报个人收入，并据此缴纳个人所得税。需了解以下几个方面： 　

1、纳税人须申报联邦税和州税，联邦税由美国国税局IRS负责，州税则由居住地州政府各自负责。要注意德州、佛罗里达、阿拉斯加等不征收州税。

2、纳税人在申报截止日前，需要填写两份不同报税表格，并连同应缴税款，分别提交给IRS和各州税务部门。　　

4、值得注意的是，对于一般薪资人士，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴，所以在申报所得税后，可获得退税。　

二、需要申报所得税的人群

需要申报所得税的人群主要包括两大部分，美国公民和具有合法居留权的外国居民（例如永久居留权者；持E或H身份的居民；三年内在美超过183天并有美国收入，但非美国移民者等）　

三、需要申报的所得税 　　

首先，在全球所赚得的收入皆须申报，其次是失业福利金，最后联邦税为全球征税，但不会双重征税。在全球所赚得的收入皆须申报，如下：薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权等。如果部分收入已经在其它国家缴过税，那么已经缴税的金额可以直接从所得税表中的应付税额中扣除。此外，对于海外收入，美国对每人每年皆有一定额度的免税额。

四、所得税申报的时间

通常每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日，申报时间分为准时申报和延迟申报。准时申报：截止日如果是周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日；如果信封的通讯地址正确，并且邮戳日期在截止日期之前。

五、报税的身份

每位纳税人都需要选择适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要的，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。针对同样金额的个人收入，如果采用不同身份来申报，它的应税区间与税率就会不同。

纳税人如果同时符合多种报税身份，可以选择最低赋税的报税身份来申报。报税身份一般包括：单身报税；已婚夫妻联合报税；已婚夫妻分开报税；一家之主和抚养子女的寡妇/鳏夫五种类型。

单身的条件是在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，并且不符其他报税身份资格。已婚夫妻联合报税则需要配偶双方都同意以联合申报的方式报税。

已婚夫妻分开报税时，当夫妻想各自支付税额，或者用这种方式算起来的税额比联合报税少，那么选择这种报税类型较有利。如果夫妻不愿意联合报税，纳税人想要选择此身份报税的时候，必须符合一家之主身份。

成为一家之主必须符合三个要求：在一年的最后一天是未婚或者“被视为未婚”；在该年支付一半以上的持家费用；一位合格个人与纳税人同住家中超过该年度半年以上(暂时离开不在此限，如就学)。

六、申报时应填写的表格

关于联邦税：美国公民申报联邦税的相关表格有：1040（标准版本）、1040A和1040EZ（简化版本）。所有纳税人都可使用1040表格进行报税，无论是否符合1040EZ或1040A的使用条件。1040EZ和1040A对于收入来源有限制，在免税收入扣除和税款减免上也会有限制。 1040EZ是1040的最简化版，适用于收入结构非常简单的人。

年收入低于100,000 美元和年收入来源只有工资、薪水、小费、利息分红等的人群，报税身份为单身或已婚联合申报，年龄低于65岁且无失明。1040A比1040EZ可使用更多扣除额和税款抵免，但1040A可使用的减税免税项目仍是远少于标准1040表格。如果1040可提供更多的免税抵税额，那么使用1040进行报税是最划算的。

1040 是标准报税表格，共2页。第1页是个人总收入减去个人的调整项目，剩余金额就是。第2页是个人免税额和个人所得扣除额。将个人调整后收入减去这两项后，剩余金额就是纳税所得，再根据税率，算出应纳的所得税。1040有几个较普遍使用的附表：个人列举扣除、利息股息收入、个人经商收入、投资利得、房租收入、公司营余分配等。