年底将近，除了健保外，税赋议题也是许多民众应规划及注意的议题。由于美国投资环境健全，许多海外民众会选择美国资产作为投资标的，但专家提醒民众，除了投资报酬率外，税务是不少民众常忽略的地方。

AIG德州分行副总经理谭秋晴表示，美国国税局对于公民、持有绿卡的永久居民或是“非居民外国人”的税赋会有不同。

以遗产和赠与税为例，美国公民、绿卡持有者或在税务上已经成为美国居民的外国人可获得的遗产与赠与税豁免额高达549万，若是“非居民外国人”的豁免额仅6万元。意味着已经是公民的民众如获得一笔遗产，在549万元内都不需要负担最高可达40%的遗产税。

但若是长期没有居住在美国的“非居民外国人”，其美国境内的有形资产如房产、股票、现金等若需赠与他人，则总额超过每年个人1万4000元、或夫妻14万9000元的上限，将会自终生6万元豁免额的部分扣除，超过豁免额的就将要缴纳18%至40%不等的税赋。

由于遗产与赠与税都是在事情发生后才会课征，谭秋晴举例说，一位住在中国的母亲以自己的名义于美国买了一栋50万房子给留学的女儿居住，当母亲要将房子赠与给女儿时，这50万扣除免税额的6万后，有高达44万的部分得要缴纳遗产或赠与税，等于是有好大一部份都被政府收走了。

“过去许多从海外来美投资的民众并没有注意遗产税问题，但随着当初来美投资房产的外国人民众年纪渐长，资产陆续转移至下一代，未来十年这样的现象将会越来越常发生”，同样也是休士顿华裔会计师协会会长谭秋晴表示，这是许多民众忽略的问题。

虽然赠与或遗产税的税率很高，但人寿保险理赔却不计算在遗产内，因此许多非居民外国人已经开始利用寿险来创造流动资金，支付未来将发生的遗产或赠与税。谭秋晴表示，许多聪明投资人会设立不可撤销的信托并放置高额人寿保险作为资产传承的财务规划，不只能达到避险，还能延续资产增长的功能，且人寿保险具有美国法律保护的隐密性，是跨国资产配置及信托传承的首选。

来源：侨报网