【小白科普】在澳洲，跟税务有关的知识点都有哪些？,Seed职业培训微信公众号文章

每一个人都是纳税人，澳洲的税务情况和国内有点不一样，对于会计小白来说，未来想要成为一名税务会计，你需要学习大量的税务知识，而实践中也需要运用到相关的工作软件。先来看看你最先接触到的跟税务有关的知识有哪些吧。

TFN

直接和个人税务相关的，是TFN，在澳大利亚每一个纳税人在缴纳个人所得税时，都必需提供一个属于自己的税号（Tax File Number，简称TFN），而这个9位数字编号，将伴随你在澳大利亚逗留的岁月，甚至伴随你的一生。

任何进入澳大利亚的外国人只要在澳大利亚有收入，即使收入仅仅是银行存款的利息，就应当申请TFN. 每一个税号都详细准确地记载了相应地纳税义务人的所有个人信息并且不得随意改动。通过这个税务号码，税务当局可以很容易的识别每一个纳税人，及时掌握纳税义务人缴纳税款的基本状况，有效地防止纳税义务人或纳税责任人逃税。

在此基础上澳大利亚政府广泛推行严密的双向申报制度。一方面要求雇主必须履行代扣代缴税款的义务，另一方面纳税人要自行申报。由于澳大利亚以年收入计算个人所得税的应纳税款，工资确是每周或每两周发一次，所以雇主在发工资时，先按内年的税率表进行代扣代缴，然后年末由纳税人自行申报个人所得税退补。

申请方式也很简单，纳税人可以采取填表申报和网上申报两种方式，一般来说，只要没什么大问题，都能很快获得属于自己的TFN。

ABN

而对于商业税务来说，更多的是接触商务号码（Australian business number，简称ABN）。当税务会计记录税务，甚至只是简单的公司之间的税务往来，都会记录ABN。

澳洲商务号码（即ABN）是用于识别企业的一个独一无二的11位号码。公司组织可以用自己的ABN与其他企业以及澳洲税务局（ATO）等政府部门和机构交流。而ABN是独一无二，便于其他企业和税务局辨认你的公司组织。ABN号码并不取代你的税号(TFN)。你的企业通常需要有自己的税号(TFN)，除非你是个体经营者－在这种情况下，你可以使用自己的个人税号(TFN)。

你不一定要有ABN，但有了ABN可以避免支付给你的付款金额遭到预扣，而且还便于申请GST登记以及其它商业税务登记（如随赚随缴（PAYG）预扣）

并非人人都有资格获得ABN。你必须在澳洲经营生意，才有资格获得ABN。这就是说，你必须已经开始经营，或者已经朝开始经营的目标开展类似商业的活动。如果你是作为僱员提供服务或者作为爱好开展活动，你就没有资格对这些服务和活动获得ABN。

GST

而作为一个税务会计，你还会经常接触，商品及服务税（GST），会计软件上，甚至会让你选择记录金额时，是否包括GST，而在向客户出具收据时，也需要标明GST。

GST是对澳大利亚境内销售或提供的大多数商品及服务徵收的,税率为10%。如果你经营生意，你需要瞭解有关GST的法例。

GST也可以在线申请，但申请时有一个前提，那就是必须要有ABN。

如果你的生意注册了GST,你需要：

- 在销售或提供客户的商品及服务的售价中包含GST，且

- 就你所购买用于生意的商品或服务中所含的GST要求税务抵免。

BAS

而如果你所在的公司经营小生意，填写商业运作表（BAS）很重要，商业运作表(BAS) 是税务局要求企业按月或按季度向我们递交的税务报告。这是用于申报和缴纳消费税(GST)、随赚随缴(PAYG)分期税款，随赚随缴预扣税款和其他税项。

所以其重要性有二，一是政府要征收GST，二是因为BAS是小生意主用来申报并缴纳税款的主要依据。公司需要通过BAS来申请并支付您的GST或申报GST。大部分的业务要按季度来申报并缴纳GST，但是依据每个生意的情况（Turnover），也可按月或年来申报GST。所有注册了消费税(GST)的企业都需要在期限前递交BAS。