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◎本文来源：Amy姐的跨境金融圈（ID：chinashintay）已获授权

这边，LG前会长具本茂没有任何筹划，突然撒手人寰，其养子具光谟临时承继了他8.8%的LG股权，不得不缴纳7000亿韩元（约43亿人民币）遗产税，成为韩国史上最贵的一笔遗产税单。

这边，特朗普家族在特朗普幼年时就开始筹划，又是设立家族信托（GRAT信托），又是调低估值和稀释股权把资产“缩水”，规避了近5亿美元（约34亿人民币）遗产税。

01

LG养子缴遗产税43亿

今年5月，LG前会长具本茂突然撒手人寰，养子具光谟毫无防备地继承了他8.8%的LG股权，还有一张7000亿韩元（约43亿元人民币）的遗产税，成为韩国历史上最贵的一笔遗产税。

△LG养子具光谟

有人替背负天价税单的LG富二代打抱不平，但又能怎样。欲戴皇冠，必承其重。不想承担高昂的遗产税，难道还放弃继承不成。

△韩国遗产税是5级超额累进税率。不超过1亿韩元的最低边际税率为10%，超过30亿韩元的最高边际税率为50%

当然不能。尽管很心痛，但是LG方面还是表示，“将根据相关法律，透明、诚实地支付股票的遗产税。”

02

特朗普家族家族信托避税34亿

再看另一边，

上个月，特朗普被《纽约时报》翻旧账翻出个“避税门”，从生下来就开始陆续继承家业筹划税务，在父亲上了年纪之时，立马搞个家族信托规避遗产税。

话说特朗普的老爸，也是个身家十几亿美元的地产大亨，在遗产税极其残暴的美国（55%），在特朗普还在蹒跚学步时，就一门心思想着传承财富给他了，但到老特朗普90岁时都还剩10个亿在手。

△特朗普孩童岁时已是一名百万富翁

特朗普，他先让老爸将一半房产过户给老妈，再让两人分别设立家族信托，自己和兄弟姐妹来当受益人。

而且，在把房产股权装入信托时，特朗普还通过调低估值和稀释股权将资产“缩水”，从而减少赠予税和年金所得税。2年后信托期满，特朗普二代们顺利继承老爸的财富帝国，规避了近5亿美元遗产税！

△GRAT信托架构。这种情况下，装入信托的财产初始估值越低，升值空间越少，赠予税负就越低，年金提取也越少。而财产转让给富二代后，无论它升值多少，增值部分都无需纳税。所以，GRAT信托尤其适用于可变计价财产，比如：股权、房地产、艺术品收藏等。

03

全球遗产税下的继承者们

日韩的遗产税领先全球，欧美地区紧随其后，

△经合组织成员国遗产税一览表

遗产税下，全球的接班人们都在努力规避中。。。

在日本，继承超过6亿日元的遗产需要支付55%的继承税，且必须现金交付给税务局后方可继承。连日本皇后美智子也因为无法负担高额遗产税，导致父亲留下的大量股票和房产别墅被公开拍卖。

△右二为日本皇后美智子。1999年，日清制粉的老板正田英二去世，美智子和其兄弟姐妹现金流无力凑齐惊人的遗产税。过了遗产税缴纳期限后，2002年，东京税务局查封了皇后娘家在品川的百万豪宅并公开拍卖

04

西方偏爱家族信托避税

英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税，而外籍人士在英国拥有的资产也需要支付遗产税。英国著名地产商威斯敏斯特公爵，身价高达90亿英镑（约合人民币782亿元）。为了避免上百亿遗产税，他提前设立了全权信托基金。

他将家族企业的最大资产格罗夫纳房产公司，拆分成一系列房地产信托基金公司。由基金管理人全权负责所有财产的管理、收入及支出，所得收益则按照协议分配给指定的受益人。因为信托基金是一间公司，不是任何个人的财产，自然就不用缴纳遗产税。

△威斯敏斯特公爵的儿子目前是家族信托的受益人

在美国，受富豪家族追捧的除了特朗普使用的GRAT信托，还有一种慈善优先年金信托（Charitable Lead Annuity Trust，简称CLAT信托），美国首富家族沃尔玛就是利用CLAT信托，注资家族基金会来做慈善，不仅合理避税保住家族首富地位，还博得美名流芳百世。

△美国首富家族沃尔玛

沃尔玛掌权人将股权放入多个CLAT信托，然后指定家族基金会作为受益人，在信托存续期间，将信托本金及其投资收益陆续向基金会分配，信托到期后的剩余部分，可免税转移给非公益受益人（这里是沃尔顿家族的二代或三代继承人）。

△沃尔玛用来做慈善的家族财产远低于比尔盖茨和巴菲特

信托财产在存续期间可用于投资增值，运营收益率可能远远大于当年的年利率和税率，则 10 年运营下来，继承人甚至能获得比本金更高的收益。沃尔顿家族庞大，成员的个人资产虽不及首富，但是家族财富却遥遥领先，并且到了第三代，不仅依然控制着超大的家族企业，还保持美国首富家族地位。

△彭博数据指沃尔玛家族的财富位列美国第一，领先第二富豪家族700亿美元

每个富豪家族的财富，都来源于白手起家的开荒牛，只是有些家族会把它变成现金牛，铺平从商从政路，而另一些家族则只当它是屯粮割食，还慷慨地分了一半给看牛人。

本文作者Amy姐，入于会计师事务所，兴于券商投行。拆过红筹，做过并购。现帮移民的朋友打理家族资产，做跨境投资。

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