近日，美国国税局公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。

不过要注意的是，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。

不知不觉2018已进入尾声，想必美国美国纳税人都关注着明年的报税规定，毕竟这直接关乎大家的钱袋子。

那明年税收到底有哪些变化呢？

调整级距适用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。

37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）

35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）

32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）

24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）

22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）

12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）

10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）

标准扣除额

单身：12,200美元。

夫妻合并申报：24,400美元。

家庭户主：18,350美元。

年长者及盲人: 可享有额外的标准扣除额1,300美元。

列举扣除额

医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。

州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。

房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。

慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。

杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。

替代性最低税（Alternative Minimum Tax）

AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。

抚养子女抵税

2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。

薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）

2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免（Adoption Credit）

2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

学生贷款利息抵免

2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限制

美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款

2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。

请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税

2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。

2019年适用的所得税税级及各项抵免规定已经出炉。虽说新税法或许对于家庭账面变化不大，但还是需要根据新政认真做好财务规划。

- End -

1、“澳星出国美国加拿大”公众号所发布内容，凡未注明“原创”等字样的均来源于网络善意转载，版权归原作者所有！经编者收集整理后，与大家一同分享学习！

2、转载上述内容，对文中陈述观点判断保持中立，不对所包含内容的准确性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保证。仅供参考，请读者自行承担相应责任。如有侵权，请联系删除。

 长按图片扫描二维码进入“澳星出国”小程序