加拿大年底前应为报税做哪些准备?,加拿大房产投资微信公众号文章

时间如梭，转眼又到了年底，过了圣诞节后加拿大税务居民就要开始纷纷准备报上年的税了。Tim Cestinick 在给《环球邮报》最新特别撰文中建议，快到年底了，作为投资者，最好在年底前考虑以下7点，做到明智投资和省税。

1、出售获利股

税钱，总是越晚交越好。如想在投资组合中的获利股上挣点钱，最好是等到1月份再出售，如此就能将这部份收入应缴税推迟至后年春。

另一方面，如手中仍有未报税或累积资本亏损，可考虑现在就出售获利股，用这一资本收益来抵销此前亏损。或将此收益作再投资，这一新投资的可调整成本基数（ACB）比目前持有获利股的可调整成本基数高。如此一来，资本亏损与收益两两相抵，可调整成本基数提高了，还不用再多缴税。

2、出售亏损股

如果投资股亏损，可考虑出售，在年前实现资本亏损。如果在2013、2012或2011年报税年这些股都曾实现过资本增益，这么做最划算。因为如此一来，能将今年资本亏损回计到过去3年，抵销过去3年中的资本增益，拿回这3年中的部份退税。或将此次出售后的资本亏损，来抵销此前年内亏损。但如没有任何资本增益可抵销，且这些亏损股仍有盈利潜力，就千万不要急着抛售。

使用上述“税务亏损变卖”方法值得注意的是，因为外汇汇率波动的关系，你用外汇购买的证券的盈利和亏损会和你预计的有出入。如果想在本年就使用亏损或是在过去的3年使用该亏损的话，你的买卖交易完成的日期应该在2014年的年内，也就是说，你必须在12月24日前完成卖出的动作。

另外，如果你打算重新买回已变卖的亏损投资，一定要注意不要被税务局认定是“表面亏损”: 如果你或与你关联的人，如你的配偶、你和你配偶的公司或信托，在出售投资后的30天里将它购回，那么“表面亏损”就会被税务局（CRA）认定成立。如果“表面亏损”条款被执行，你实现的损失将不能用于抵税，直到你真正将这个资产卖掉为止。也就是说，你如果在出售投资30天以后（如出售资产后第31天）把资产再买回来就不属于“表面亏损”。

3、善用免税储蓄帐户（TFSA）

如果还没开TFSA帐户，建议年前就开一个。只要到18岁，就可开TFSA帐户储蓄，因此家中年到18岁的孩子都应该开一个。TFSA帐户2009至2012年每年储蓄限额为5,000，2013至2014年年储蓄限额为5,500，这6年中的可储蓄额总计为3.1万。TFSA帐户好处是，储蓄利息免税，而且来年取出时也免税。

4、资产转移给子女

年前将一些资产转给孩子，可减少自己财产总值，不仅节省目前个税，还能节省今后自己去世后的遗产税。将亏损投资转给子女，赠予时导致的资本亏损报税时可报损，如此也能省税。另外，如果子女已成人，子女还能将这一资产出售，将从中所得存入其TFSA或注册退休储蓄帐户（RRSP）中，加快储蓄或偿还债务。

5、股票捐赠慈善机构

将投资组合中的获利股捐赠给慈善机构，可省更多税。注意，捐赠给慈善机构的股票的任何累积资本增益，报税时可免报。如此一来，捐赠股票中的资本增益不仅免税，还能拿到慈善捐赠免税额。

6、资本亏损转给配偶

如手头还有未报税的资本亏损，但今年或过去3年中也无资本增益可抵销，而配偶手中有未报税的资本增益，可考虑将这些资本亏损转给配偶，让其抵销此前增益。

7、根据报税调整投资组合

如投资组合表现使得一些股票等级变成增持股或减持股，可考虑重新调整。记住，资本增益和合格加国股息收入报税条件比利息或外国收入要优惠。投资固然不要过多风险，但在对收益作再投资时，就要考虑投资组合引发的报税情况。

来源：轻松加拿大

JASON ZHU&GRACE ZHANG地产投资团队

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