近日，多位于海外持有金融帐户的美国税务居民，近来收到海外金融银行寄发的“美国身份确认通知”， 美国税务局IRS查缉税务居民海外资产的力度明显加大。
有会计师表示，多位客户近来都收到海外银行寄发的“美国身份确认通知信”，这也是“肥咖”条例生效以来，第一次有客户收到这类信件，信件内容，主要要求收信客户，必须提供美国社会安全号码、美国联系地址等个人讯息。
由于“肥咖”条款要求所有的美国税务居民和外国金融机构，都必须向美国国税局报告美国客户的帐号资讯，若金融机构不配合，将会被征收30%的预缴所得税。严格条例下，海外金融机构对于“可能”拥有美国身份的客户，都越来越小心查证。
那这个FATCA法案，究竟是怎么回事呢？
FATCA法案，又被音译为“肥咖条款”或“肥猫条款”，是美国《海外账户税收遵从法案》的简称。
根据FATCA法案规定，若美国纳税个人或机构持有的海外金融资产总价值达到一定数值，该纳税人将有义务向美国国税局（简称IRS）进行资产申报。
同时，根据协议规定，美国境内的外国金融机构（包括银行、保险公司、经纪人／经销商、对冲基金、证券等）必须要向IRS提供美国客户的账户信息，金融机构一旦未遵照条款作业，未来若有来自美国的任何收入，包括获得投资处置收入，和来自于美国资产的利息、股息收入，都必须被扣除30%的预缴所得税。
由此可见，FATCA颁发的主要目的在于追查在美纳税人在全球范围内的逃税行为。
目前全球已有超过140,000家银行和金融机构达成与肥咖法案相关协议。肥咖条款规定申报的海外资产包括银行帐户存款、股票、债券、基金、公司股份、合伙分红、人寿保险等。
2014年6月，中国与美国签订FATCA政府间协议，这意味着中国金融机构必须按照FATCA的要求提供特定美国账户持有人的金融账户信息。所以该法案的出台，使得中国人海外藏金透明化，几乎所有美国华人客户的金融资产都无法隐藏，并且还要被征不少税。这一法案对华人生活的影响可谓非常巨大，为了避免申报，一些人甚至放弃了美国身份。
如果海外账户资料有如下内容，金融机构会认为账户所有者是“美国人”，那你很可能会受到FATCA法案的影响!
1）账户是以美国公民或居民身份开户；
2）账户拥有者出生地是美国；
3）账户资料留有美国地址；
4）账户资料内有美国电话号码（无论该号码是否是惟一电话号码）
5）默认转账账户是美国账户；
6）账户的授权签名人是有美国地址的个人；
7）账户的唯一地址是“转交信件”或“保留信件”。
总结起来，大致有四类群体会受法案影响：
— 美国公民（境内或海外居住）
— 在美居住人士，包括绿卡持有者
— 在美居住时间较长的特定人士,如H1、L1 签证持有者。
— 美国公司、美国遗产、美国信托等
根据细则，若未诚实申报海外资产的纳税人一经查出，将会被罚1-5万美元不等的罚款，情节严重甚至可能会造成50%更多的罚款以及最高10年的刑事处罚。
如果您发现自己符合FATCA法案的应用人群，也不必惊慌，原因有以下几点：
a) 善用方法合理规划
财产申报不等于财产掠夺，新移民可提早对自己的财产进行规划。例如：
在移民前，您可以将部分资产以赠予的形式对亲属进行转移。
在移民后，您也可以通过人寿保险、信托等形式对自己的财产进行分割，进行合理避税。
b) 个人隐私受到保护
虽然金融机构需向政府提供客户个人账户信息和资产所得，但本着长期对民众负责的宗旨，美国政府不会将其随意泄漏给第三方，危及个人隐私。
c) 只对资产收益征税
许多人对FATCA 法案都有这样的误读：一旦获得绿卡，美国将会对我的全球资产进行征税。这个理解是错误的。
美国的全球征税针对的是个人收入，而不是资产本身。例如，您在中国有价值1000万的房子出租，每年收益租金80万元，那么IRS就只会针对您80万元的收入征税，而不是针对1000万元的资产。
因此，由于税收的基础是利息、红利等所得，税率不会很高，即便申报了财产，也不需要交纳太多比例的税收。
d) 拥有免税额
美国对从海外获得收入的人每年有将近9万美元的免税额。
举例来说，如果夫妇两个人都是绿卡持有者，每人每年从中国获得10万美元的收入，那么如果他们分别报税的话，扣除9万美元的免税额，每人每年只需要就1万美元的收入报税。
而这一万美元，如果在中国已经交了税费，或者如果在美国有什么生意费用支出，还是可以享受抵扣，这样经过费用抵扣之后，估计每人每年只需要交1000-2000美元的税就够了。
美国是个“万万税”国家，税收政策复杂多变，无论你是何种类型的移民，几乎都会存在海外资产申报问题。海外资产申报及所得收入报税，不只是一个单纯的报税问题，还涉及到投资、财产转移、赠与等复杂问题。所以，对于美国税收制度了解尚浅的移民来说，在申报海外资产及收入，处理税务事宜时，最好咨询资深的专业会计师，做好长期的税务规划以保障自己的收益最大化！
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