在土澳生活的朋友们都应该知道我们的税务财年是每年的7月1日至下一年的6月30日，这不，2016-17财年就只剩下18天了。这篇文章的目的就是给您提一个醒，建议您好好利用这18天的时间来规划一下自己的土澳税务。
土澳消费税的挣扎
我们土澳的消费税属于联邦税种，所以全国都是一口价，10%。7月1日起，消费税法主要有两大改革，我先给您说说是什么，再来说说我的观点：
从2017年7月1日起，服务于澳洲消费者的跨境服务（如法律服务）或电子产品（如用Netflix看美剧《纸牌屋》），如果供应商的年营业额大于等于75,000澳币，就必须注册并征收10%的消费税；
从2017年7月1日起，如果出口商的年营业额大于等于75,000澳币，就必须注册并征收10%的消费税（出口澳洲的商品）。原有的小于等于1,000澳币的消费税免征额度将会被取消。
您千万不要被以上的两条税改给吓着了，大可不必。以上两条的执行成本会非常的高（尤其是第2点），业内的大多数专家都不认为土澳的联邦政府目前有足够的执行能力，因为空子实在是太多了，我来给您举两个例子：
最近中国有一个知识APP很火，叫【得到】。这个APP里面有很多订阅的知识产品，每一个的定价是199元人民币。首先，【得到】的年营业额肯定大于等于75,000澳币了，按照税改规定，土澳消费者在悉尼用手机订阅一个199元的产品，【得到】就需要在澳洲注册并征收10%的消费税。可是，问题来了，如果这位悉尼的【得到】用户使用的是中国移动的手机号来注册【得到】账号的，那么严格意义上来说，虽然用户在悉尼，但【得到】是没有义务来征收这10%的消费税的；
一位悉尼的消费者在【天猫】上买了一个小米台灯（169元人民币），然后用顺丰国际直接寄了过来。按照原有消费税法的规定，因为小米台灯的价格小于等于1,000澳币，所以是不需要征收10%的消费税的。但是，从7月1日起，消费税法规定，像阿里巴巴、亚马逊和EBay这样的大型电商平台，就需要注册并代收10%的消费税了。目前，很多大的电商平台正在考虑要不要禁止澳洲买家全球购物的权利。还有，中国的买家可是有微信的哦，微信里有不少提供转运服务的微信号，一般来说，如果您在【天猫】上购物，可以先将这些商品转寄给这些中国的转运服务商，然后再打包一起寄过来。要监管这些数不清的转运服务商，土澳政府是会崩溃掉的。
可能您会纳闷了，既然税改后会产生这么多的监管漏洞，而且联邦政府的监管成本也会陡增，那为什么还要取消1,000刀免消费税的优惠政策呢？哎，政治呗，你懂的，“保护”土澳的零售业。
土澳养老金贡献的最后冲刺
您应该知道土澳的养老金有两种贡献模式：
税前贡献 concessional (before tax) contributions：一般用于减少企业和个人的税收，因为养老金的税率只有15%；
税后贡献 non-concessional (after-tax) contributions：一般用于快速在养老金里积累一笔钱用于投资。
以上两种贡献的最大限额在7月1日后会有较大的改动：
税前贡献：7月1日以后，不论年龄，每人每年最大贡献额一律为25,000澳币。目前的政策是，49岁以下每人每年为30,000澳币，大于等于49岁每人每年为35,000澳币；
税后贡献：7月1日以后，每人每年最大贡献额为10万澳币，三年预交最大限额为30万澳币。目前的政策是每人每年为18万澳币，三年预交最大限额为54万澳币。
如果您是中小企业主或自雇人士，在未来的18天里，应该立即考虑是否用现有的3万或3.5万澳币限额的税前贡献额度来减低您生意上的所得收入。如果您准备用自管养老金SMSF买房或进行其它投资，就应该考虑是否运用18万澳币的年度限额或激活3年预交54万澳币的税后贡献限额。
最后，再提醒一点，7月1日以后，每人每年养老金的总额（包括贷款的额度）要避免超过160万澳币。
土澳小生意买买买的节奏
今年五月的联邦预算夜将小生意2万刀以下即刻抵扣优惠政策延续到了2018年6月30日。这里小生意指的是综合年收入在1千万澳币以下的小生意个人或机构。
要注意的是，如果您的个人或机构注册了消费税，那么实际上来讲，总价格2万2千刀以下的商用资产就可以用来做即刻抵扣。从2018年7月1日起，优惠政策机会被取消，到时候这2万刀的限额就会变成仅仅1千刀。任何资产如果超过了这个限额，就需要分几年的时间来抵扣了。
这个政策还有一个厉害的地方：只要是合理的商用目的，没有重复购买的限制。比如说，您公司在2018年5月1日招了5个市场拓展经理，每人配备一个用于商务的苹果iPhone 8，去除消费税的价格为1600刀。由于单个价格小于2万刀，所以8千刀的开销当年可以全部用来抵消收入所得，没有重复的限制。但是，如果您是在2018年8月1日再买的，第一年的抵扣额度通常只有购买价格的15%，也就是1,200刀，少了6.7倍哦。
因此，在未来的18天里，建议马上预估一下您的生意在本财年的利润，然后决定要不要合理地用一下这个2万刀以下即刻抵扣的优惠政策来减少本财年的所得收入。
常年在海外并持有澳洲护照的小伙伴们注意了
从2017年7月1日起，卖房增值税预扣机制的起征点从现有的200万澳币降低到了75万澳币，预扣税率也从现有的10%增加到了12.5%。您可能会问了，这个政策不是只针对于海外人士的吗？我可是拿澳洲护照的哦，对我有何影响呢？
有的，【土澳思维】以前反复地指出：澳洲公民（有澳洲护照）不等于澳洲税务居民。比如，您是澳洲公民，持有澳洲护照，但是常年在中国工作和生活。从税务的角度来看，您很有可能已经不是澳洲的税务居民了。所以，您要记住以下这句话，12.5%的增值税预扣机制针对所有的非澳洲税务居民。比如，您是澳洲公民，但由于长期在海外生活工作已经不是澳洲税务居民了，如果您在7月1日以后卖掉一个在悉尼的一百万刀房子，房价的12.5%（12.5万澳币）在过户的时候会直接被税务局扣掉。好在这个12.5%的预扣税跟海外人士的利息预扣税不同，12.5%只是预扣而不是终极税率。您可以通过每年报税的方式来计算这被预扣掉的12.5万澳币是否可以被退还回来。
海外人士买房最大的折扣和潜在的“陷阱”
从2017年7月1日起（以签约交换的时间为准，而不是过户交房的时间），海外买家的印花附加税（surcharge purchaser duty），从现在的4%升到了8%。这还只是印花附加税，你可别忘了加上印花税哦（科普一下，曾经这个税种的英文在新州就叫 stamp duty。BUT，现在英文的官方名字换成了transfer of land duty，以后可以在当地人面前装Bee了）。
请看下图，我们假设海外买家在新州买了一套住宅房（点击图片放大）：
很明显，新州政府觉得海外买家不差钱，那就涨涨涨呗。今年7月1日以后，海外买家在新州买住宅房的税务成本就跟新加坡和温哥华靠拢了，它们都是15%。
维多利亚州也好不到哪儿去，首先印花税大约在5%~6%之间，印花附加税为7%，加起来就是12%~13%左右。
所以从2017年7月1日起，海外买家不管在悉尼还是猫本置业，购房时税务的总成本都在房价的12%~14%左右。
如果你是海外买家，未来的18天是非常关键的。若您真地很喜欢新州或维州的房产，可就要手快了。BUT，【土澳思维】并不鼓励海外买家盲目地买买买，原因是以下的两个大“陷阱”。
第一个陷阱是：现有的和新的海外买家每年还要支付一个叫土地附加税的东东（land tax surcharge）。目前新州土地附加税的税率是0.75%，但从2018年起，就会涨到2%。假设您物业的土地价值（注意哦，不是房价）是50万澳币，2017年您要交3,750刀，2018年的土地附加税就涨到了10,000刀。是不是有一点苛捐杂税的味道？所以啊，海外买家在买买买之前，最好再问一下自己：我买是买得起的，但我养得起这套房子吗？
还有，新州的土地税（land tax）2017年的起征点是54.9万澳币（个人）。也就是说，以上海外买家物业的土地价值在起征点54.9万以下，不需要缴纳1.6%的土地税。但是，新州的土地附加税是没有免征额度的，从土地价值的第一刀起就要交了。
这一点跟维州的土地附加税（在维州英文叫 absentee owner surcharge）是不一样的。维州的土地附加税税率是1.5%。但是，如果您在维州物业的土地价值低于维州土地税的起征点（个人2017年是25万澳币），那么土地税和土地附加税都不用交。
所以，如果海外买家就是买一两套公寓，估计在维州一分钱土地税和土地附加税都不需要交。如果在新州，土地税一般是不需要交的，而土地附加税估计也不会太高（公寓的土地价值相对于独立屋的土地价值来说要小很多）。
第二个陷阱是：如果海外买家只是买买买，而不把房子给出租出去的话，新财年就又会多出一个税种。
2017年5月9日澳洲东部时间晚7:30后申请购房许可的海外买家，如果您的房子一年内有超过6个月以上的主观性空置，那么，您每年还要交空置税（联邦税种，英文叫 annual vacancy charge）。注意，2017年5月9日澳洲东部时间晚7:30之前申请许可的海外买家不受到新税种的影响。
空置税税率就是每年申请海外买家许可的费用。比如，你是海外买家，你的物业今年市值是100万澳币，你主观性地空置了物业6个月以上，那么你今年的空置税就是5,000刀。如果你的物业今年市值是150万澳币，那么你今年的空置税就是10,100刀。
新州和维州的房产投资者需要注意了
从2017年7月1日起，国内买家如果要买新州的楼花（off-the-plan purchases）用于投资目的，就没有12个月印花税推迟缴纳的优惠了。这跟海外买家就打成平手了，海外买家和国内投资房买家在签约后的3个月内就要缴纳新州印花税了（海外买家还需同时缴纳印花附加税）。
还有，从2017年7月1日起，目前新州每财年允许一次的5,000刀投资者新房购买补助（new home grant scheme）就会被取消（房价小于等于65万，空地小于等于45万）。
最后，也是从2017年7月1日起，维州楼花的印花税减免优惠政策只对自住房人士开放，购买维州楼花的投资者将不再享有此项优惠。这一招还是蛮狠的，在维州投资房产的人士一定要注意了。
综上所述，新州和维州的房产投资者需要在未来的18天尽快地做出投资的决定。
如果您想了解新州更多最新的税改政策，请参考：【权威解读】新州房产税改新鲜出炉，几家欢乐几家愁？
谨慎购买私家医疗保险
每年的6月份，土澳的几个私家医保公司就会开始广告轰炸，意图是让人们意识到如果在财年结束前没有购买私家医疗保险，就可能需要多缴纳医保附加税，可是【土澳思维】的读者们是不会轻易上当的，主要有两个原因：
私保附加税（ Medicare Levy Surcharge）是有起征点的：单身在9万澳币、家庭在18万澳币以上。而且，不管您有没有买私保，正常的2%医保税（Medicare Levy）都是要缴纳的（超低收入人士除外）;
就算您的收入超过了起征点，那么在6月份买私保顶多可以免掉您30天的私保附加税。因为，私保附加税是按照您本财年所持有私保的总天数来计算的。
【税务的名义】讲座
2017年5月9日，2017-18新财年预算新鲜出炉，PR福利有所减少，首次置业政策更改，海外购房更为困难......这些改变与每个人的切身利益息息相关，也引起了广泛关注和些许顾虑。因此，6月15日，ACAA邀请葛佳为各位指点迷津，【税务的名义】讲座将从预算、个人、商业、房产、养老、人民、国家和时间等诸多方面，详细解读2017-18新财年的税务问题。
【活动流程】
预算的名义 2017 and Beyond 经济走势判断和解读，对预算赤字趋势的解读
个人的名义 医保税增长的解读、助学贷款还款政策的收紧
商业的名义 如何抓住小商业优惠政策延期的时机、跨国企业未来几年的忧患与噩梦、临时工作签证成本上升解读
房产的名义 大银行税对房贷利息的影响、首次置业政策的解读、海外买家的几个坑（如取消自住房全免政策的解读）、负扣税政策的解读、经济适用房新政的分析
养老的名义 自管养老金SMSF贷款买房还靠谱吗？税前和税后贡献的解读
人民的名义 澳洲公民身份今后在福利和税务上的优势（如澳洲永居和新西兰公民都将失去联邦资助的大学入学资格）
国家的名义 大型基建项目的解读及其长线影响、新州2017-18预算的初步预测
时间的名义 2017年7月1日之前，您要做些什么？（如养老金贡献、信托、1000刀GST起征点取消等）
观众的名义 问答时间 10-15分钟
【活动时间及地点】
时间：2017年6月15日周四 7: 00pm - 9: 00 pm
地点：The Mitchell Theatre level 1, 280 Pitt Street, Sydney, NSW 2000
【关于协会】
澳大利亚中华会计师协会（Association of Chinese Accountants Australia, ACAA）作为首家，也是唯一一家在澳的华人会计师非盈利专业协会，自2016年9月成立以来，专业会员已超过130名。协会每月举办两场活动，每场参与人数超过50人，潜在会员近400名，并在迅速增长中。
