天堂密件、巴拿马文件、巴哈马文件比较

继巴拿马文件后，天堂密件（Paradise Papers）5日曝光，揭露包括英国女王伊莉莎白二世在内的各国领袖及各界名人如何运用境外避税天堂隐藏资产。这些曝光内容将让各国领袖备感压力，包括英国首相梅伊和加拿大总理杜鲁多，前者矢言阻挡逃漏税，后者则有核心幕僚牵涉该文件，完全打脸杜鲁多竞选期间终结海外避税天堂的诉求。

卫报报导，南德日报从百慕达（Bermuda）境外法律事务所毅柏（Appleby）取得约1340万笔档案，邀请全球近100家媒体参与调查，揭露名人和巨富如何运用复杂的信托、基金会和离岸公司避税或祕密交易。

天堂密件显示，为英国女王管理5.2亿英镑私人资产投资事宜的兰卡斯特公国（Duchy of Lancaster），将约1000万英镑（约1300万美元）投资在开曼群岛和百慕达的基金。女王透过基金买进酒类连锁店Threshers和家用电器零售商BrightHouse的股权，他们被控剥削有心理卫生问题和学习障碍人士。BrightHouse因为向无法一次缴清的客户，收取年利率99.9%的高利率，而饱受英国议会及消费者团体批评。英国女王持有境外投资基金且被拿来转投资年利率高达99.9%的“高利贷”公司，涉及道德瑕疵。

资料显示，该开曼群岛基金亦从投资智能手机指纹科技、药物公司获利。

BBC强调，投资没有不法，也没有迹象显示女王是在避税，但这仍将受到检视，“一位君主是否应当将钱移往海外投资”。

据悉，女王的收入主要来自英国财政部每年发放的君主拨款、王室私人财产及她自己的投资。英国法律并没有强制要求英女王公开财务状况，官方亦没有纪录她的私人投资规模，更遑论离岸投资的细节。对英女王的个人投资，英国王室回应，不清楚这些基金的投资决定。女王发言人则表示，女王确实一直以来有投资开曼群岛基金，但未留意到该基金对BrightHouse的投资，而其余离岸基金投资是根据投资顾问的建议，“按资产分布而非按税务策略去投资”，且女王的个人资产及投资所得，都有缴纳所得税。

此外，档案披露的对象还包含加拿大总理杜鲁多一名核心幕僚。该幕僚据信透过避税天堂，让加拿大国库损失数百万美元（或加币）。

离岸金融市场不受所在国的金融机构管制，并可享受税收方面的优惠待遇，资金出入境自由。巨富和权贵常借此规避本国法律，避免课税并赚取投资报酬。若没有证据指出离岸资金涉及犯罪或洗钱等，这么做并不违法。

《无边界资本：财富管理经理与百分之一富人》（Capital without Borders: Wealth Managers and the One Percent）作者韩亭顿（Brooke Harrington）说，离岸金融不是给1%巨富玩的，它是前0.01%巨富的游乐场。

据悉，有10兆美元资金被置于境外金融上，相当于英国、日本和法国加总后的国内生产总值。不少达官贵人都拥有离岸公司，持有资产，这并非犯法；但在税务天堂设置公司，令外界难以追踪企业的持有人。专家学者认为，少了透明度，这些资金和所谓的天堂容易被用作避税、洗黑钱等的违法行为。

此外，离岸金融市场也不具平等性。韩亭顿说，巨富得以避税，贫穷的小老百姓则乖乖付帐，“各国政府总得 拿出那么点办法来，重新收复政府在巨富和企业身上失去的税赋。”

来源：世界新闻网