01
税务居民和非税务居民的定义区别
澳大利亚税务系统极其完备，却又十分复杂。它与中国的税务系统存在着许多差异，但又与生活在澳洲的每个人、每个家庭息息相关。那么，“澳洲税务居民 (Australian resident for tax purposes)”与“非税务居民 (Foreign resident for tax purposes)”应该如何区分呢？
“澳洲税务居民”是指“居住”在澳洲境内的居民，该定义与是否持有永居身份或澳洲国籍没有直接关系，换言之，即使没有永居身份或者国籍的人也可能被认为是澳洲税务居民。举个简单的例子，到澳洲学习的留学生持有的是学生签证，但由于停留时间在半年以上，因此留学生属于“税务居民”。又例如澳洲PR常年在中国，只是偶尔到澳洲度假游玩，停留时间在半年以下，那么这类持有澳洲PR的人属于 “非税务居民” 。
澳洲“税务居民”与“非税务居民”界定取决于很多因素，一般可以通过以下四种测试方法判断是否为“澳洲税务居民”。
定居地测试 The Resides Test
您是否打算定居澳大利亚的主观意图是第一个判定因素，判定标准可能有：
- 之前是否是澳洲税务居民（放弃澳洲税务居民身份会更难）
- 在澳洲居住的时间（如在一个税务年度累计超过六个月）
- 在澳长住的意图（如申请永居、签署超过12个月的租约、购买自住房）
- 在澳洲的雇佣状况（如担任澳洲公司雇员或者董事）
- 家庭的纽带（如配偶定居在澳洲、未成年子女在澳洲入学）
- 生意的纽带（如在澳洲有显著的生意资产）
- 资产和投资的纽带（如在澳洲开设银行账户、购车、在澳洲拥有的资产占全球资产的比例显著）
- 社交和生活的纽带（成为澳洲当地俱乐部的固定会员、将居住地址写为澳洲地址、给自己未成年子女在 澳洲入学报名，在有澳洲信用卡并且频繁使用于支付日常开销，购买人寿保险，支付养老金等）
- 在澳洲入境时是否有正确填写入境卡
税务局会综合考虑上述全部因素（以及其他相关因素），满足上述因素的一项或数项并不一定意味着纳税人会成为税务居民。
长久居住地测试 Domicile Test
- 您的长久居住地是否在澳洲
这里说的长久并非永恒这个概念。税务局会看您在澳洲境内外实际或主观意愿的逗留时长、逗留连续性以及您在澳洲境内外是否拥有房产。
183天测试 183 Days Test
- 个人在一个财政年度内（在澳洲每年的7月1日至来年的6月30日）， 如果在澳大利亚境内居住满183天以上者，很有可能被认定为澳大利亚税务居民。
除非您能向ATO证明两点：
第一，您的常规居住地点不在澳洲境内；
第二，您没有长期居住澳洲的主观倾向。
养老金测试 Superanuation Test
- 该测试适用于在海外任职的澳洲公务员。
澳洲税务局ATO官网上对外开放了一个测试系统（Residency Test）, 大家可以进入网站进行测试，通过回答关于报税人收入、澳洲出入境、澳洲居住情况等一系列问题来确认自己的税务身份。详情请参考ATO官网：https://www.ato.gov.au/individuals/international-tax-for-individuals/work-out-your-tax-residency/residency-tests/
02
税务居民和非税务居民的报税区别
税务居民被分为正式税务居民与临时税务居民。
正式税务居民：需要申请税务居民税号并对全球收入所得进行报税。
临时税务居民：只需要申报澳洲境内收入所得（以及海外工资收入）。
（定义：1. 符合澳洲税务居民定义；
2. 临时签证持有者；
3. 您的配偶（如适用）不是“澳洲社保法”定义的澳大利亚居民）
非税务居民：可以申请非税务居民税号并只需要申报澳州境内收入所得。但是如果您在澳洲的收入属于非税务居民免税范畴或者已经按要求被扣除计提税，就不需要报税。
03
如何申请澳洲税号
任何在澳大利亚有纳税义务的居民，都需要在澳大利亚税务局（ATO）申请税号（Tax file number，简称TFN）。包括以下三类人士：
A. 澳洲居民（Australian residents）
最常见的指澳大利亚公民，以及长期定居在澳大利亚，并获取收入的群体。
税号申请：https://www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/australian-residents---tfn-application/
B. 外国护照持有者、永久移民和临时旅客（Foreign passport holders, permanent migrants and temporary visitors）
主要包括外国护照持有者、澳洲永久移民、临时旅客、居住在澳大利亚时间超过半年以上并持续在澳洲境内获得收入来源的群体。同时还包括一些持有相关签证类别（包括永久移民签证、具有工作权签证、海外留学生签证，可无期限停留在澳大利亚签证）的群体。
税号申请：https://www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/foreign-passport-holders,-permanent-migrants-and-temporary-visitors---tfn-application
C. 居住海外人士（People living outside Australia）
最常见的是个人居住在海外，而在澳洲有收入（除利息、股息、专利费外）的人士，这类群体需申请TFN，并缴纳相关税款。
税号申请：https://www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/people-living-outside-australia---tfn-application/
微信留言咨询服务
如有移民留学上的疑问您可以关注后在"微信对话框"留下问题或通过下方联系方式联系我们~
微信留言咨询服务
如有移民留学上的疑问您可以关注后在"微信对话框"留下问题或通过下方联系方式联系我们~
