前几年，有一部叫做《人民的名义》电视剧热播。这部电视连续剧里面出现了一个片段，在故事的结尾部分提到了高小琴在香港做的一个2亿港币的信托基金，我们今天来思考一个非常重要的问题，就是，既然高小琴设立的香港信托基金是一个私密性的信托架构，如果高小琴不说出这个信托的存在，电视剧中的侯亮平就一定能知道这个信托的存在吗？
也许在以前，没有人会知道，但是，2018年9月之后，侯亮平就一定能够知道这个信托的存在。因为今年9月1日CRS正式在中国落地后，香港将在2018年9月穿透申报非香港居民所控权的信托，并会将这个信托的控权人和信托账户的信息披露交换到中国内地的国家税务总局了。
早在2017年媒体就开始渲染CRS实施的效果，但是感到惶恐的国人可以说是寥寥无几，总感觉推行还有待时日，但随着CRS的一步步的推进，以及“触目惊心”的补税新闻的曝光，越来越多人意识到CRS并不是纸老虎，这个全球追查税务的标准法案（CRS）正式启用。
CRS是什么
CRS的全称是Common reporting standard，是全球范围内的金融账户涉税信息自动交换“统一报告标准。所有签署CRS的国家和地区都要在本国金融机构实行这一统一标准，并与其他签署国家和地区交换掌握的对方居民的金融账户信息。
在CRS的影响下，再想通过离岸金融来达到隐藏资产、逃税、避税变得困难。另外，对于拥有海外资产的人群而言，如果信息不正确披露或没有披露，不但资产会被冻结，也将面临税务机关的罚款、诉讼，涉及欺诈、造假、逃税的将负严厉的刑事责任。
简单来说CRS的目的是提升税收透明度和打击跨境逃税，以往因为监管缺失和法律漏洞，你可能没有交，甚至没意识到自己要交。
CRS来源于美国FATCA（肥猫法案）。2009年刚上台的奥巴马政府没钱，于是想出了一个方法追回美国公民海外的税，就是要求其他国家将美国纳税义务人的信息报送给税务局，效果不错。
到目前为止，已经有106个国家公开承诺加入和实施CRS。其中49个国家从2017年9月起正式开始信息交换的工作，其他53个国家在2018年9月开展金融账户涉税信息的自动交换工作，其中包括加拿大，新西兰，澳大利亚等移民国家，也包括开曼群岛、塞舌尔、卢森堡等一些重要的离岸金融中心。
CRS交换哪些信息
CRS交换哪些信息？
· 海外机构的账户类型：存款机构、托管机构、投资机构特定的保险公司在内的金融机构；
· 账户内容：存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券权益
· 资产信息内容：账户及账户余额、姓名以及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该账户的总额
CRS影响最大的人群包括在：海外配置了大量资产，有海外账户的中国籍税收居民，主要资产在中国，又移民到新的国家的高净值人士。
举例说明，如果中国高净值居民王先生在加拿大金融机构开立了一个金融账户。王先生就会被认为是非居民金融账户，该账户的信息就会经由加拿大金融机构报送至本国税务机构，然后交换给中国税务机构，由中国税务机构识别这位王先生是否已为该账户资产报税，如果没有，就要进行追缴。
又如果王先生加入了加拿大国籍，但是资产都还留在中国，中国税务机构就会将信息交换给加拿大税务机构，由加拿大税务机构识别王先生是否为该账户资产产生的额外现金流报税。
这就进一步的降低了通过海外账户避税的可能性，中国居民的海外账户更加透明。值得注意的是：CRS只申报有现金流，有现金价值的金融账户，对于非金融资产如不动产，艺术品，贵金属，珠宝等，不在申报披露的范畴。
CRS的现在的影响
今年3月，有媒体曝出包括香港汇丰银行、香港恒生银行等国际性大银行在内，冻结了大量海外账户。
中国大陆的很多公司和名人也被香港的各大金融机构和银行约谈，要求填写《自我证明》表格，同时进行账户核实，提交审计报告和财务报表等文件，不能提供所需材料将会被冻结银行账户。这次新西兰动手，就是通过CRS就是参与此项目的国家和地区之间，交换税务居民资料。
7月，新西兰各大商业银行突发大招！冻结了数千的海外账户，要求确认开户人是否属于外国纳税人。根据新西兰银行协会预计，2017年7月1日后开设的账户中，约有8%的账户受到这一政策波及。这些被冻结的账户，资金将无法完成取出等交易，这次新西兰政府的行动甚至抓出了一条大鱼，加拿大华裔富商龚晓华，在新西兰拥有的7000万纽币资产被冻结。这一数额也创下了新西兰历史之最。
澳大利亚的CRS也是来的雷厉风行，今年11月15日，澳洲媒体刊发重大新闻，墨尔本和悉尼多名华人遭到中澳警方联合调查！现在中澳两国税务局的共享所有在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息，比如姓名，身份证号码，住址，生日，账户号码，账户余额还有每年出现的重大交易。
避免方法
既然CRS是以美国FATCA法案为蓝本制订的规则，所以人们应对的方式可谓五花八门，目前在与大量国内跨境资产配置和跨境身份的高净值客户接触中和回顾当初美国FATCA法案颁布时，CRS催生了大量五花八门的各种各样的规避方案。
规避CRS招式一：撤销账户，走为上策？
在OECD公布的《金融账户涉税信息自动交换标准操作手册》针对撤销和关闭账户的操作采用了美国FATCA法案同理的处理方式，将当年撤销或关闭的金融账户列为优先报告和尽职调查的名单，称之为“逃跑中名单”。这跟主动投案自首没有实质性区别。反倒引火烧身。
规避CRS招式二：移民海外，远走他乡？
2013年，中国大陆高净值人士投资移民美国，6个月内拿到美国绿卡。2014年突然出现在1万个名额中86.9%的投资移民来自中国大陆，12个月内拿到绿卡。2015年开始出现排期平均26个月，2016年排期平均42个月，2017年排期平均要7年。然而，中国政府与美国国税局于2014年6月26日签订政府间替代性正式协议IGA 模式一（MODEL I）。成为海外居民，可以避免海外资产报备原属国。但不是每个人都愿意和能够移民，并且在最快时间拿到身份。
规避CRS招式三：资债信托，金蝉脱壳？
离岸信托的设立，特别是资债类信托，成为人们以为的救命稻草。成为目前很多财富管理机构的推荐性建议。众所周知，信托架构在美国和英国的法律法规已经非常完善和多样。在吸取了美国FATCA法案下对世界上信托架构最多样类型的申报机制和分类经验后， CRS同样有专门针对信托架构的申报机制。在OECD公布的《金融账户涉税信息自动交换标准操作手册》的第二部分的第6章，就以大量篇幅来阐释信托在CRS实施时如何界定是金融账户FI，还是非金融实体账户NFE，并对实际控权人有非常详尽的判定原则。同理，香港税务局于2016年9月9日发布《金融机构进一步操作指南》，专门在第17章，对信托作出穿透申报的决定。信托无法治百病。
规避CRS招式四：代持协议，化茧成蝶？
面对来势汹汹的CRS，很多高净值人士或者企业家开始产生恐惧心理。于是市场当然会抓住这种心理乘势而为。不论是美国、欧洲，还是中国，商界一直流行代持的方法来避免自己名下资产量过大，采用鸡蛋不要放在一个篮子里的方式来狡兔三窟分散风险。资产放在其他人名下，看似安全，但往往为实际控权人带来额外的烦恼。
规避CRS招式五：珠宝字画，掩耳盗铃？
不乏有一些纳税人会使用银行保险箱存储大量现金、黄金、字画、古玩、古董等，甚至还有贵金属。不少人一味地认为把现金资产转换为黄金是可以规避CRS的。这个方法不要太天真。取得境内企业对境外投资的信息、应对无法调查取证的成功经验是国税局第一要掌握的技能。而至于字画古玩，涉水太深，做不好血本无归。
规避CRS招式六：地产置业，保值增值！
最后一种方法，是目前蛮流行一种说法。的确，CRS是针对金融账户涉税信息的交换办法，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》明确说明CRS不交换非金融账户。所以不乏有一些纳税人会购入飞机、轮船、豪车等。但这些除非用于营运，否则维护成本高，损耗大，完全不保值,不要说增值了！
民宅地产、商业物业等等配置，在理论上看起来非常有道理，不但避免CRS的自动信息沟通的问题，更可以做到资产的保值增值！只是，地产作为一种投资产品，买对了地点，时机，和价格，是非常重要的。再其次，资金如何汇出，后期税务如何规划，在实际操作中，需要大量专业人士协助才可能最大利益化，最小风险性地帮助海外资金得到实现!
结论
面对五花八门规避CRS的方法和套路，合规的税务筹划越来越重要，CRS的目标本质是反避税，反洗钱。面对CRS，如果没有优先制订合规的税务筹划，任何财务税务规划都是过雨云烟，非常脆弱。前面六条建议都是目前主流的避免CRS的方法和自身存在的弊端，如何选择和规划就需要寻求专业人士的建议！
李嘉诚先生曾经对资产配置有过非常睿智的说法，他说“扩张中不忘谨慎，谨慎中不忘扩张，讲求的是在稳健与进取中取得平衡，船要行的快，但面对风浪一定要捱得住。”
CRS肯定是一场风浪，《有为地产》作为多伦多专业地产公司，愿意协助您综合资产配置架构，让您在资产保全和财富传承路上平稳过渡。即使是“欲渡黄河冰塞川，将登太行雪满山”，我们依然能“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海！”
