年底一步步逼近，也许您已开始思考要如何准备明年的报税，也想到要充分利用2017年减税和就业法案（2017 Tax Cuts and Jobs Act.）所衍生的有利变化；新法案调整了信贷额度、豁免和税收优惠，现在正是查看您财务状况并采取重要步骤的理想时刻，以便在第四季度末之前争取到最大的节税效益。

第一步是调整预扣税额（withholdings）。马里兰州金融业者Synergy Financial Group认证财务规划师和财务顾问康罗伊（Joseph Conroy）说，新法案TCJA的改变包括取消个人免税、提高儿童税收抵免额、增加标准扣除额，纳税人也许会想调整W4来争取最大的税收预扣额；他补充说，国税局网站提供扣缴计算功能。

第二步是汇整所有可能的扣抵项目。佛州RMS会计总裁兼税务经理威尔（Steven Weil）说，新税法限制或终止了许多逐项扣除，2018年开始，过去采取逐项扣除的纳税人可能无法再这样做，因为基本标准扣除额提高，联合申报人为2万4000元、单身人士1万2000元、户主1万8000元、已婚单独申报者1万2000元。

但有些项目仍可逐项扣除，主要是1万元以内的个人伤亡损失和慈善捐款；新法案下，纳税人也许可采用“聚集策略”来扩大扣除额，好比说，纳税人假如知道今年可列出逐项扣除额、而不是明年，那么今年可一口气捐出两年份的慈善捐款，而不是分拆在2018、2019年捐出，房贷也可以，今年结束前增加房贷支付，就可增加申报利息金额。

如果情况复杂，最好找税务专家报税。

第三步是偿还不合格的“房屋净值贷款”（home equity loans）。康罗伊说，过去，拥有房屋净值贷款可减税，因为利息可列为扣除项目，现在情况不同，唯一允许扣除的情况是贷款被用来购买、建造或改善房屋，所以假如您有未偿还的房屋净值贷款，康罗伊建议付清，因为利息很高，而且也许不再能抵税。

第四点是多存一些钱到401(k)退休帐户。内布拉斯加州Creighton University大学金融教授强纳森（Robert Johnson）说，尽可能扩大401(k)存入款可减少税赋，50岁以下的人最多每年最多可存入1万8500元，届满50岁最多可存入2万4500元。2019年各增加500元；增加存入额也可连带增加公司搭配款。

第五点是查看所有投资。丹佛大学（University of Denver）会计学教授拉萨（Sharon Lassar）说。纳税人应查看投资组合，并且在今年已认定收益的范围内，考虑出售亏损的证券以抵消收益外加3000元普通收入，这称为“投资亏损避税”策略（tax loss harvesting）。

第六点是检视退休帐户。加州税务网站TaxAudit.com主管杜瓦尔（Dave Du Val）说，人们应将退休帐户提领金额尽可能压低以减少欠款、并控制在低税基；他也提醒不要提领太少钱，70岁半以上的纳税人应了解需要提领的最低额（RMD）并确实照做，以免因未能取出规定的最低金额而衍生50％的税收罚款。

第七点，及早准备相关文书作业。如果您支付大学或其他学校费用，有些学分也许能抵税，包括有助于降低高等教育成本的生活学习学分、以及可抵消保姆或托儿成本的儿童和受抚养人护理学分，杜瓦尔建议人们有计画的纪录、并留意教育机构的1098-T表格。

1098-T以及W-2s、1099s等相关报税表格可能会拖到2019年1月31日才能取得，但您现在就可先保存纪录。

来源：侨报网